分公司财务月报表编制管理规范.doc

分公司财务月报表编制管理规范 目的 为规范、统一各分公司财务月报表格式、编制办法、数据来源口径，加强报表合并及数据汇总，制定本规范。 报表编制总体要求 所有报表的名称统一为“XXXXX有限公司XXX报表”，下面再注明地区（事业部）与报表时期；字号用18号字并加粗。 报表所有的字体均用宋体字或宋体字加粗，除“超级链接”软件自动用蓝色字体外不可再用其它颜色字体； 各项报表的文字与金额数据（除报表名称外）采用12号字体；报表的各项财务部数据严格采用会计专用格式及两位小数。 各项报表的显示比例定在75%--80%；所有报表的垂直对齐模式为“居中”。 各项报表第一行项目字段的表头采用加粗字体，如： 资 产 期 末 数 负债及所有者权益 期 末 数 报表中各子目录组合的小计或合计的字段名字体均加粗，但金额部分不加粗；如“流动负债小计”、“XX部业绩小计”。 所有报表只能在此表的总数采用“合计”，此单元行用浅黄色填充；其余合计一律采用“小计”两字（如XXX小计），此单元行用浅绿色填充；不可使用其它颜色。凡是采用“组合“功能的需在本组合的最后一行列明“XXX小计”进行数据汇总。 报表中所有批注内容一律采用12号宋体字；报表中需组合的项目，组合小计放在明细的最后一行。 对同一地区存在多事业部，需将“货币资金”归集到公司指定某个事业部的资产负债表，其它事业部报表不再体现货币资金的数据。 取消“实收资本”这个会计科目，地区股东的实收资本并入其个人与公司往来帐，总公司的实收资本并入“应付帐款----总公司”核算。 任何员工（含股东）的个人往来帐只能在“其它应收款”或“其它应付款”其中一个科目中列支，不得两头列支----备用金除外； 凡是报表中涉及“其它”的一律须批注清晰说明事由； 除品牌销售分析表与预提费用明细表外，其余报表每个子目录中的明细均需按余额由大到小排序； 所有报表均需从有数据的第一行与第一列交汇点进行冻结，便于数据的查阅。 除资产负债表、损益表外的其它报表，均需要按区域或项目组合汇总。 每一份电子报表的表脚直接将“sheetX”更改为报表名，如资产负债表、损益表。 除资产负债表、损益表外的其它报表，均需建立超级链接回其上一级主表，超级链接放在报表期间同一行。 每份报表最后一行单元行用浅黄色填充。每个层级组合均要小计汇总数据。 各项报表具体编制要求 资产负债表：此表各项目必须建立超级链接到其对应明细表。 损益表： 损益表需编制损益表（事业部损益表）、部门损益表（本月）、部门损益表（本年累计）三份。每份损益表列出“本期数、本年累计数、去年同期”三组数据。 损益表除“商品销售成本”外各项目必须建立超级链接到其对应明细表。 部门损益表（本月）、部门损益表（累计）两份表，当月实际发生的“后勤费用”填写在“后勤部门”行对应的“减销售部门费用”一列。按分公司公共费用分配方案收取各销售部门的后勤费用金额以负数填写在“后勤部门”行对应的“减后勤部门费用”一列。 毛利表： 毛利表需编制毛利表（本月）、毛利表（本年累计）、毛利表（本月扣返利后）、毛利表（本年扣返利后累计）四份。 编制扣返利后的毛利表，不能将返利集中到其中一个品牌或部门，要按实际支付在相对应的部门与品牌冲减。 毛利表中各销售区域以区域的部门为子目录组合，超市则以每个店为子目录组合。 毛利表的品牌名称横向排序，部门名称竖向排序。需列清每个部门的销售收入、销售成本、销售毛利、销售毛利率四项指标。 在每份毛利表所属地区旁边建立超级链接到“损益表”。 销售费用表： 销售费用表需编制销售费用表（本月）、销售费用表（本年累计）两份。 销售费用表的部门竖向排序、费用类别横向排序。在每份费用表所属地区旁边建立超级链接到“损益表”。 费用表中的“样板费、工资、业绩提成、待摊费用、部门经费”需分别建立超级链接到“样板费用明细表、工资表、预提费用表、待摊费用明细表、部门经费使用明细表” 费用表的装修费、特殊费用两个费用类别，需对其费用构成逐笔批注说明。 后勤费用表： 后勤费用表需编制销售费用表（本月）、销售费用表（本年累计）两份。 后勤费用表部门横向排序，费用类别竖向排序，在每份费用表所属地区旁边建立超级链接到“损益表”。 费用表的办公室、特殊费用两个费用类别，需对其费用构成逐笔批注说明。 应收账款明细表： 应收账款明细表与其它应收款明细表合并编制。 区域的应收款以其下属部门为子目录组合汇总，家装部应收款以其负责的家装公司为子目录组合汇总，超市渠道的应收款以其各店为子目录组合汇总。零售欠款只需列部门欠款总额。其余客户应收款以其客户明细为其子目录组合汇总。 除客户应收款外的其它应收款则以各类别应收款的项目明细为子目录组合汇总。 其它应收款分为“公司员工应收款（此项目再细分为：股东借款、中层借款、其层员