子公司财务管理方法.doc

关于所属子公司财务支出的暂行规定 公司所属各子公司： 为了规范子公司财务行为，防范经营风险，落实出资人地位，降低投资成本，提高投资收益率，实现资产保值增值及股东权益最大化，增强企业竞争力，根据国家制定的《公司法》、《会计法》、《企业会计制度》和相关法律、法规并结合公司有关制度，制定本办法。 第一条 子公司应严格遵守法律、法规和xx公司制定的各项财务制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。财务月报表反映的库存产成品、半成品、储备物资与财务账面一致。 第二条 子公司应按xx公司规定全面实行预算管理，年度预算经公司批准后执行。 第三条 子公司应按季度分析预算执行情况，并于每季结束后20日内，将分析结果以书面形式报送xx公司。 第四条 对子公司预算执行情况和经营目标完成情况进行考核，并依据有关规定奖惩。 第五条 子公司应立足于盘活资金，如确需生产经营需要，在按规定程序报xx公司批准后，才可筹集资金。 第六条 子公司应按xx公司资金管理的有关规定，对资金实行集中管理，统一调度，确保资金可控、在控。 第六条 子公司应高度关注资金风险，不得向外出借资金，对外提供担保。 第七条 子公司的土地、房屋、重要建筑物等资产的处置报xx煤业公司批准。 第八条 工资及奖金按照公司规定发放，中层以上管理人员工资奖金执行标准报xx煤业公司批准后执行，工资分配方案和每月工资表报送xx煤业股份有限公司人力资源部备案。 第九条 凡违反本规定的，公司依据《经济责任追究办法》追究当事人责任。 第十条 特别对yy有限责任公司的财务支出做如下规定，zz有限公司等其他子公司比照执行。 一、报销及借款的审批权限 1、物资采购计划。10万元以下由物资总监签批执行;10万元-100万元先经物资总监签批后，上报yy公司总经理签批，经董事长签字执行;100万元以上，逐级签批上报xx公司总经理签批后执行。 2、所有签订的合同（包括租赁合同）、协议、预算、决算等。50万元以下，由yy公司总经理签批后，经董事长签字执行；50万元以上，逐级签批上报xx公司总经理签批后执行。 3、工程款。由工程部经理依据工程预算、合同按规定付款比例签字确认支付金额，其中：10万元以下款项，由主管工程副总签批；10万元—50万元以内有yy总经理审批后，经董事长签字执行；超过50万元，逐级签批上报xx公司总经理审批。 4、物资采购款及生产急需用款。由供应部经理依据购销合同、物资采购计划、物资采购价格申报表等签字确认支付金额，其中10万元以下款项，有物资总监签批执行；10万元—100万元以内逐级上报yy公司总经理审批后，经董事长签字执行；超过100万元，逐级签批上报xx公司总经理审批执行。 5、厂群赔偿款。由厂群部经理依据赔偿标准及赔偿协议，签字确认支付金额，50万元以内款项由yy总经理审批后，经董事长签字执行；超过50万元的款项，逐级签批上报xx公司总经理审批。 6、非生产性开支如：差旅费、业务招待费、低值易耗品、办公用具、办公用车等支出，2万元以内由yy公司总经理签批后，经董事长签字执行;超过2万元的，逐级签批上报xx公司总经理签批执行。 7、非生产性借款支出。 （1）2000元以下的由各单位负责人签批→主管副总签批→财务总监签批后，财务执行。 （2）2000-20000元的由各单位负责人签批→主管副总签批→总经理签批→财务总监签批后，财务执行。 （3）2万元以上的由各单位负责人签批→主管副总签批→总经理签批→董事长签批→xx公司总经理签批→财务总监签批后，财务执行。 （4）挂账的工程款、货款等往来款项，经总经理签批后，由财务总监视资金情况签批拨付。 二、借款的管理 因公司业务或其他临时性需要借款时，借款单位（经手人员）填制借据，借据需注明借款用途、事项、金额（含大小写）等，经主管领导、主管副总、总经理逐一签字同意后，在财务部办理借款业务，原则上第一次借款报账完毕后，方可办理第二次借款。财务部要严格把关，及时督促报账，避免造成长期挂账或者坏账损失。 三、费用及物资采购的报销 1、差旅费：应按公司相关规定标准填制差旅费报销单，按签字报销程序报销。如有不符合制度的开支和票据，财务部有权拒收，不予报销。 2、物资采购：采购原材料、辅助材料等物资应由有关负责人和仓库保管人员验收合格后办理入库手续，报销人持手续齐全的发票及入库单进行报销。采购物资过程中所发生的搬运费、运输费等费用，应在办理所购物资入库时提供有关票据并计入材料物资成本中，费用不再单列。 3、修理费：修理费是指生产设备需要在厂外部及厂内进行大、中、小修理所发生的料、工费，汽车修理费及外出修理费及外出修理过程中发生的运杂费等。 各单位内外修理及检修支出审批程序按公司工程建设及设备维修、检修管理规定执行。 4、各部门费用报销要及时、准确、