安徽国祯集团股份有限公司全面预算管理应用.doc

安徽国祯集团股份有限公司应用全面预算管理全面预算管理是将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部管理活动或过程的总称 是企业未来某一特定期间（一般不超过一年或一个经营周期）的全部生产、经营活动的计划。全面预算管理控制、激励、评价等功能的一种综合贯彻企业战略方针的经营机制。一、集团背景集团创立于199年，以起家，经过1年的历程，现已发展成为拥有家、000多名员工，跨地区多元化经营的大型民营企业集团。 集团业务拓展主要包括以下个板块： 领域：集团集制造和销售于一体的。 领域：集团投资控股的，目前在个省市多个项目，已 资源循环利用与燃气领域：面对，集团依托 链接：集团主要架构图如下： 二、集团战略目标与管理模式 “集团必须通过不断提高内部管理水平做大做强” ——国祯集团作为一家民营企业，面对和外部政策，国祯集团坚持“两条腿走路”的发展策略：一方面依靠自身能力，继续发展主营的行业，谋求国祯上市或引入战略投资；一方面通过收购兼并的资本运营手段，快速进入新的业务领域，扩大市场份额和产业规模。 国祯集团在创业中积极探索与集团发展策略相适应的经营管理模式。目前，根据下属企业具体行业不同，采用不同的管理模式： 1、战略控制模式 适用于下属的 集团总部负责指定战略目标、重大人事权、绩效考核和资金集中调配管理。 下属企业负责具体业务发展和营销策略、人才培养、公关和财务管理，以及对分支机构的管理。 2、经营控制模式 适用于。 集团总部负责企业战略目标制定、内部审计绩效考核。 下属企业负责具体业务运营，主抓生产和销售。 、管理变革 “对于国祯集团来讲非常重要…深化内部管理，加强控制、提高管理效率、减少不必要的中间环节，提升管理手段，是我们团队的工作中心” ——国祯集团“推行全面预算管理，是国祯集团在集团管理方面最重要的组成部分。” ——国祯集团 总监 随着规模的迅速扩张，如何，国祯集团将战略目标的执行力和绩效考核作为内部管理变革的重心。而国祯集团突出的动作就是在集团本部和推行全面预算管理。 全面预算管理通过根据表述清晰的预算目标，使员工能够清楚了解企业的未来发展规划，使其保持高昂的战斗力和士气，努力实现预算目标。在经营期末，预算还可以作为业绩评价的标准，因为预算代表了在预算期间内对企业员工和部门行为结果的期望和要求，企业管理者可用此来评价实际经营成果的业绩，并通过依据预算行考核、奖励来激励员工。 200年月，国祯集团；200年1月，国祯集团《工效挂钩考核奖惩办法》建立全面预算管理体系。 1、国祯集团预算管理组织 组织架构说明：每个公司都设三层预算机构：预算管理委员会、预算管理办公室和预算执行单位； 国祯集团预算管理委员会是预算管理的最高决策机构。负责预算制度和管理性文件的制定和下发；下级预算汇总的审批，预算内事项执行的审查和监督；预算外事项审批和监督；预算调整的审批和监督预算管理办公室负责预算编制的指导、监督；预算汇总及审核上报；预算外事项审核及上报；预算调整审核及上报；预算管理委员会根据国祯集团预算管理制度制定和下发实施细则和管理性文件；预算目标确定、下达、分解审批；预算汇总审批预算执行单位由本公司各职能部门及下属公司构成，按规定进行预算的编制和执行；按规定向预算管理办公室报送类预算、报告和差异分析。 2、国祯集团预算管理流程国祯集团预算流程国祯集团预算流程国祯集团预算流程、全面预算管理国祯集团的全面预算管理应用具有以下特点： 1、所有业务部门参与预算管理 国祯集团推行的全面预算管理，不但覆盖的下属单位，而且每个按照成本利润中心模式考核的部门都进入了预算执行组织内，纳入系统监管的范围。同时，按照每个部门的职责，不同的业务经营计划和预算进行相应的预算组织分配。从而保证预算数据来源的全面。 、覆盖所有经营环节的计划预算 国祯集团的全面预算体系，已经超出了传统财务预算的范畴，而是覆盖财务、市场、销售、采购、人力资源、后勤保障、工程施工等所有部门的计划和预算。例如人计划、计划、计划、等。 、地产项目公司执行不同的预算考核指标 房地产行业。 4、执行严格的预算控制 国祯集团针对不同的预算指标，规定了不同的控制方式，并且严格执行。例如，对公司的管理费用采用重点项目单独控制的方式即对于额度大、可控性强的项目要求单项不能超过预算，同时要求管理费用总额不能超过预算额度例如，公司的管理费用虽然每个明细项目都设置的预算指标，但是只有其中的少数指标要求不能超过预算，同时管理费用总额不能超过预算额度，而其它明细项目的预算额度只作为参照分析，而不强制控制。5、预算调整必须严格流程化 为了预算管理的严肃性，国祯集团规定，所有收支都必须有预算前提。如果发生预算外的项目，必须经过部门领导、主管领导以及集团预算管理委员会的审批之后，才能执行。通过这种严格