工程竣工决算管控规范.doc

工程竣工决算管控规范 竣工决算管理制度 第1条 目的 为合理确定工程造价，正确核定新增固定资产的价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制，特制定本制度。 第2条 竣工决算编制依据 1．经批准的可行性研究报告、投资估算书、初步设计或扩大初步设计、概算书及修正概算书。 2．经批准的施工图设计及其施工图预算书。 3．设计交底或图纸会审会议纪要、设计变更记录。 4．施工记录或施工签证单及其他施工过程中发生的费用记录。 5．招投标的标的、承包合同、工程结算等有关资料。 6．历年基建资料、财务决算及批复文件。 7．设备、材料调价文件和调价记录。 8．竣工图及各种竣工验收资料。 9．有关财务核算制度、办法和其他有关资料。 第3条 竣工决算的编制要求 1．及时、完整、准确。 2．竣工决算由公司财务部组织工程部等相关部门的人员在竣工验收后 日以内完成。 第4条 竣工决算的内容 竣工决算的内容包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析等四个部分。其中竣工财务决算说明书和竣工财务决算报表又合称为竣工财务决算，它是竣工决算的核心内容。 1．竣工财务决算说明书。竣工决算编制说明是对竣工决算报表进行分析和补充说明的文件，主要内容包括以下几项： （1）工程概况； （2）工程概预算执行情况说明和分析，包括招标方式、结果以及重大设计变更情况； （3）对概预算和决算进行对比分析，说明资金使用的情况； （4）各项技术经济指标的完成情况； （5）工程建设其他费用使用情况的说明(包括征地、拆迁费、建设单位管理费、监理费等); （6）财务管理工作的经验、存在的主要问题和解决措施等； （7）造价控制的经验与教训总结; （8）工程决算编制中有关问题处理的说明; （9）其他需要说明的事项。 2．“竣工财务决算报表” （1）根据国家和行业相关法律规范，大中型建设工程项目竣工财务决算报表包括“竣工财务决算审批表”、“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“建设工程项目交付使用财产总表”和“建设工程项目交付使用财产明细表”等；小型建设工程项目竣工决算报表一般包括“竣工财务决算审批表”、“竣工决算总表”和“交付使用财产明细表”两部分内容。除上述报表外，还可根据需要编制“结余设备材料明细表”、“应收、应付款明细”、“结余资金明细表”等，作为竣工决算报表的附件。 （3）竣工财务决算报表可参考下表所示的内容编制。 竣工财务决算报表主要内容 项目划分 主要内容 竣工工程 概况表 1．根据已批设计，列出有关概算的计划数字 2．分列批准的初步设计和竣工后实际形成的新增生产能力或效益 3．实际完成的主要工程 4．建设项目从开工到竣工的全部建设成本，包括主要材料的消耗等 5．主要技术经济指标，主要包括单位生产能力投资、形成固定资产比例、单位产品成本等指标 6．其他，如是否存在收尾工程等 竣工财务决算表 1．投资来源 （1）国家预算内投资； （2）利用银行贷款； （3）自筹资金； （4）利用外资； （5）其他来源 2．投资支出 （1）交付使用财产； （2）待摊资金； （3）在建工程 3．结余资金 交付使用资产表 1．交付使用固定资产的构成情况，包括建筑安装工程费、设备费用和其他费用 2．流动资产金额 3．无形资产金额 4．递延资产金额 5．其他资产金额 交付使用财产明 细表 1．建设工程按单位工程分别填列交付使用的竣工工程及其价值；设备安装工程按设备、工具、器具等，逐台、逐项填列名称、规格型号、单位、数量和价值 2．流动资产名称、单位、数量、金额和无形资产的名称、金额 3．竣工工程平面示意图 建设工程竣工图是真实地记录各种地上、地下建筑物、构筑物等情况的技术文件，主要编制要求具体如下。 （1）凡按原设计施工图竣工没有变动的，由施工单位在原施工图上加盖“竣工图”标志后，即作为竣工图。 （2）凡在施工过程中，虽有一般性设计变更，但能将原施工图加以修改补充作为竣工图的，可不重新绘制，由施工单位负责在原施工图（必须是新蓝图）上注明修改的部分，并附以“设计变更通知单”和施工说明，加盖“竣工图”标志后，作为竣工图。 （3）凡结构形式改变、施工工艺改变、平面布置改变、项目改变以及有其他重大改变，不宜再在原施工图上修改、补充时，应由原设计单位重新绘制改变后的竣工图。施工单位负责在新图上加盖“竣工图”标志，并附以有关记录和说明，作为竣工图。 4．工程造价比较分析 工程造价比较分析的主要内容如下： （1）主要实物工程量； （2）主要材料消耗量； （3）主要设备材料的价格； （4）大型机械设备、吊装设备的台班量； （5）采取的计价依据及其收费标准； （6）采取的施工方案和措施； （7）考核建筑及安装工程费、措施费、间接费、