成本核算岗位会计工作流程.doc

成本核算岗位会计工作流程 （一）生产部门日常费用报销审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证?注意事项： （1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。? （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。? （3）费用审核依据公司有关规定。? （4）准确使用明细科目。? （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。? （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由经营费用岗位会计开具还款收据。（二）其他核算1、水（电）费 收受水（电）费委托收款凭证——→用水（电）收据——→换取增值税票——→编制记账凭证 2、审核原辅材料领用 每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗（四）制造费用及辅助生产归集与分配1、生产质保费用 结账后第三日查询并打印当月费用————→向生产车间取得各车间产量工时——→编制记账凭证 2、车间制造费用 车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证3、辅助生产成本 结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目表——→进行辅助生产分配——→编制记账凭证? ? 注意事项： （1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。? ? ? （2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。? ? ? （3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。（五）生产成本核算1、基本生产成本的归集 检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员2、产品成本核算 由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。3、产成品入库（1）审核产成品明细账 定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单——→分车间分品种暂时保存（2）审核成本计算表 检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单（数量一致——→根据成本计算表及入库单（编制记账凭证（3）编制产成品平均成本表 将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额 根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。3、计算加权平均单价 4、退货入库 货物退回，根据销售部门开具红字销售单，由销售核算岗位会计按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。注意事项：实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。5、产成品出库 审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证?注意事项：销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。? 注意事项：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。6、结仓库产成品明细账 仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。7、盘点 每年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证（六）管理性工作1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。5、每半年组织仓