建设工程内部审计细则.doc

xxx集团有限公司 建设工程项目审计监察管理细则（草稿）???? 第一章?????总??则 第一条??为了完善工程项目审计制度，发挥审计作用，进一步加强和规范工程项目管理，根据《公司》的有关规定，结合本公司实际，制定本。第二条??凡列入公司投资计划的新建、扩建、改建工程项目，包括：；以及相关联的经济活动，均属于审计对象，都应按本规定接受审计监督。第三条??工程项目审计是对建设项目全过程经济活动的有效监督，公司计划、基建财务、管理部门应将年度投资计划、设计概预算、定额调整等相关文件抄送审计部门。审计部有权参与初设会审、合同会签、工程竣工验收等有关活动。第四条??凡属审计对象的工程项目，其竣工结、决算均应经审计部门审计或审签，未经审计，财务部门不得办理工程决算和拨付工程尾款。以预算代决算包干的工程项目，其预算确定过程视同办理决算，也必须接受审计监督。第条??根据工程项目实施所处的阶段，区别不同情况，采用送达与就地、全面审查与重点抽查、查阅书面资料与掌握实际情况、财务收支与业务技术相结合的方法，实行事前、事中和事后审计。第条??工程项目的概、预、结、决算审计，由于涉及土建、水卫、电气、和设备安装等专业业务技术，为保证审计质量，开展审计项目时，可采取联合审计方式，抽调公司内有经验的工程技术、技经人员参加审计小组。第条??，，由被审单位填写“工程项目审计申请表”（见附表）上报审计部，由审计部安排审计“工程项目审计申请表”第条对重要的审计项目，实行后续审计，一般在审计下达执行一定时期后进行，审计部应检查审计意见和决定的执行情况。审查工程器材物资的采购、验收和领发退料1、?审查工程是否依据竣工图、设计变更及签证等实际情况办理竣工决算；招标工程还应审查其竣工结算是否按工程实际增减量及中标单价计算调整 2、?审查工程量计算是否依据规定的工程量计算规则，计算结果是否准确 3、?审查预算定额选用是否合规，套价是否符合定额标准；定额单价换算、补充是否合规、准确；估价、议价是否已经过甲乙双方协商一致，估价、议价部分是否有再参与滚动取费的违规现象 4、?审查工程直接费人工费、机械费等，其计算调整是否合规、准确，不同期内所完成的工程量，是否按不同发布期价格指数，价格指数是否执行与合同工期挂钩 5、审查工程等是否合规准确 6、审查工程工期、质量是否符合合同规定及奖惩条款执行情况；审查工程验收遗留问题的解决处理结果 7、?审查工程竣工档案是否按规定归档，有关竣工资料是否完整、规范 8、?审查竣工图及工程签证与实际是否相符。审查交付使用财产是否真实、完整，与工程支出决算是否一致；审查交付使用各项资产移交手续是否安全合规