江苏省民营企业内部控制调研报告.doc

江苏省民营企业内部控制的调研报告 ——以江苏省滨海地区为例 摘要：随着我国经济的飞速发展，民营企业的发展也非常快，并且在国民经济中发挥着重要作用。但在竞争激烈的市场经济中，许多民营企业纷纷倒闭，主要原因是企业内部控制缺失或失效。因此，选择研究民营企业内部控制问题具有一定的理论意义和实践指导作用。 本文以江苏省滨海县部分具有代表性的民营企业作为研究对象，通过调查发现滨海地区民营企业的现状以及内控方面的问题。从小层面过渡到大的层面，进而分析了民营企业内部控制方面存在的问题，并通过具体的分析，给企业解决内控问题提供了参考方法。最后，在对比构建综合评价理论模型相关方法的基础上，选择适当的方法构建较为科学的民营企业内部控制综合评价理论模型，对其健全性与有效性进行评价，以期决定对内部控制可以依赖的程度。 关键词：民营企业；内部控制；发展 第一章 引言 一、选题意义及研究背景 企业是现代社会中最主要的经济组织，我国民营企业已经成为经济增长、、维护经济和社会稳定的重要力量但是，管理不容乐观。管理要求的内部组织结构形成科学的决策机制、执行机制和监督机制建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，堵塞漏洞、消除隐患防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执，单位财产的安全完整会计信息质量德国民营企业国际化进程开始于20世纪50年代，现在共有2600家德国公司在中国注册了他们的子公司或代表处，其中60%至70%为民营企业。许多民营企业在其专业的国际市场中，往往占到70%至90%的市场份额。成功的小企业90%以上在美国拥有分支机构，50%登陆日本，如此高的国际化水平，在其他国家的企业中十分罕见德国的很多民营企业都是家族性企业，它们传承技术。国外民营企业的发展状况极好，公司总量占整个国家公司总量的绝对优势，其动因主要在产业结构演化过程中民营企业快速发展调整适应速度。在国的经济中占有举足轻重的地位民营企业不仅为解决社会就业问题发挥着巨大作用，而且以其灵活的经营机制和旺盛的创新活动，为经济增长提供了最基本的原动力。那些小而精、小而专、小而优、小而特的民营企业，是现代化大生产的重要基础之一。各国经济发展的历史表明，一个国家民营企业能否健康发展，民营企业要想在竞争激烈的市场中生存下来，必须比大企业更加灵活、高效、创新。因此，我们必须针对民营企业发展中面临的问题和矛盾，采取有效措施，大力营造民营企业健康发展的空间 第二章，“调研的基本情况”。本部分在介绍滨海地区的基本经济情况和民营企业内部控制基本理论的基础上，有针对性地提出了调研的方式内容。 第三章，“滨海地区民营企业的现状”。本部分主要探讨了滨海地区民营企业拥有巨大的影响力，同时也对在市场需求、与政府间联系、合作利益分配、家族式管理、核心竞争力、绩效考核等方面存在的问题进行了分析。 第四章，“民营企业内部控制存在问题的原因分析”。本部分主要从产权与经营权问题、企业文化不健全、战略定位不清楚、企业家的素质、企业内部审计职能弱化、人才等七个方面分析了民营企业内部控制存在问题的原因。 第五章，“完善民营企业内部控制的对策”。本部分从建立民营企业家后备人才信息库、明确企业文化与战略定位的地位、建立有效的风险控制系统、强化监督机制、加强维权建设、增强社会责任意识、注重人的作用，坚持以人为本等七个方面有针对性地提出了完善民营企业内部控制的对策 第六章，“民营企业内部控制综合评价模型 第七章，“结束语”。本部分主要分析论文的研究结论和不足之处。 本论文的具体思路框架见图1所示。 （二）研究方法 本文研究涉及管理学（审计学）与经济学、数学（数学建模）与计算机科学（程序设计）等学科，是交叉学科理论、系统与应用的综合性研究。 文章运用文献评述和规范研究相结合，实地访谈和案例研究相结合，定性分析和定量分析相结合的方法，在收集与整理国内外相关文献、介绍民营企业内部控制基本理论的基础上，分析了民营企业内部控制存在的问题并有针对性地提出了对策，最终构建民营企业内部控制综合评价理论模型，将定性的评价指标定量化，使得民营企业内部控制的评价更加灵活，更具有可操作性。如图2所示。  方 图1 本文思路的逻辑框架  图2 研究方法和思路图 四、论文可能的创新之处 本文通过建立民营企业内部控制综合评价模型，使得针对民营企业内部控制的研究具有更强的规范性和可操作性。本论文的特点主要有以下几个方面: 1、对现有民营企业内部控制理论加以归纳总结，并做有益的探索 本文从管理理论的发展研究民营企业内部控制所表现出来的特点，并对现有民营企业内部控制理论加以归纳总结，深入系统地研究民营企业内部控制的相关理