青岛分公司财务管理及会计核算管理办法.doc

中铁十局集团济铁工程有限公司青岛分公司 财务管理及会计核算实施细则 (试行) 第一章 总则 第一条 为适应公司生产组织形式改革的需要，明确财务管理权责，规范分公司财务管理行为，完善内部经济核算，根据上级的有关文件、办法及有关法律、法规规定，结合青岛分公司实际情况，制定本实施细则。 第二章 财务关系 第二条 中铁十局集团济南铁路工程有限公司青岛分公司是中铁十局集团济南铁路工程有限公司下属的经营管理单位。按照公司下达的经营考核目标，落实资产经营和施工生产经营责任制，完成公司下达的各项财务考核指标。 第三条 分公司对分公司资产有内部调剂、租赁经营权和权限内资产调配、处置权，并负保管、维修和安全完整的责任。 分公司实现的利润全额上转公司，纳入公司本部进行核算。 分公司与公司及公司所属各单位之间发生产品、劳务的转移等，按照内部转移价格或双方确认的价格进行结算。 第六条 分公司通过“工程项目内部作业承包书”或其他契约方式，对各作业队进行考核，实施奖惩。 第七条 作业队依据“工程项目内部作业承包书”或其他契约方式中约定的责任成本（目标成本）进行成本控制，优化施工作业方案，努力降低成本，进行成本节超核算，并编制业绩报告。 第三章 内部管理权责 第八条 分公司财务科的职责 （一）贯彻执行国家的有关方针、政策，遵守中铁十局集团济南铁路工程有限公司统一的财务制度和管理办法，确保会计核算质量和会计资料的真实、完整。 （二）财务科是分公司财务管理、会计核算工作的主管部门，受分公司的领导，业务上接受公司职能部门的指导，对作业队财会人员有统一组织管理的职能，实行内部独立核算，负责分公司的日常财务管理和会计核算工作。 （三）依据公司下达的经营考核目标，编制本单位的财务预算，定期检查、分析、考核各项财务预算的执行情况，以利于完成公司下达的财务考核指标。 （四）按规定及时上缴各项费用和依法交纳有关税金，正确及时编报会计报告和报送财务资料。 （五）参与对劳务作业队《工程项目内部作业承包书》或其他契约形式中有关指标完成情况的监督、检查、考核及分析工作。 （六）参与作业队责任成本费用的编制及考核，坚持成本最小化和效益最大化的原则，加强成本费用的预测、控制、分析和监督，如实反映经营成果，搞好经济活动分析工作，不断提高经营管理水平。 （七）负责对劳务作业队的成本、费用支出及资金管理使用情况按季定期审查和不定期检查。 （八）负责对工程劳务分包单位的进度结算及竣工决算的复核，其内容和手续必须符合《中铁十局集团济南铁路工程有限公司青岛分公司劳务分包管理办法》规定，否则财务不予受理。 （九）负责分公司员工工资的计算和发放，严格按照《中铁十局集团济南铁路工程有限公司青岛分公司机关岗薪制管理(试行)办法》和《年度经营责任书》的规定办理；业绩工资、效益工资、加班工资及一次性奖励的支付，必须附有关部门及有关人员提供的考核资料及分配依据，经分公司经理批准后方可发放。所有工资性支出均通过“应付工资”科目核算。 （十） 负责分公司及作业队员工基本养老金、住房公积金扣缴并建立、登记分公司员工基本养老金、住房公积金扣缴台账。于每月30日前缴付给社管分中心。 （十一）负责工资附加费和有关经费的计提及缴拨并按公司财务部有关规定办理。 （十二）政工经费的计提和使用按公司规定执行；日常经费开支，由分公司党工委书记签字审批后，财务科方可报销。政工经费的计提、使用均通过“其他应付款-政工经费”科目核算。 （十三）必须做好“备用金”、“应收账款”、“应付账款”科目余额的及时清理工作，防止形成呆坏账。 （十四）各种实物、物品的购买必须由两人及以上办理，凭对方开具的发票及验收凭证，验收凭证上必须有业务主管、经办人、验收人签章，注明用途，并经经理签字后报销。 （十五）按照会计档案管理规定，会计凭证按月装订成册；会计账薄、会计报表按年装订成册，由会计主管负责保管，期满后，移交分公司公司档案室保管。 第九条 劳务作业队会计的职责 （一）贯彻执行国家的有关方针、政策，遵守公司、青岛分公司统一的财务制度和管理实施细则。确保会计核算质量和会计资料的真实完整。 （二）劳务作业队会计受分公司和作业队队长的领导，业务上接受分公司财务科的统一组织管理。 （三）劳务作业队会计按照会计核算准则，合理设置明细账，正确运用会计科目，依照权责发生制原则，进行会计核算，真实反映作业成本盈亏结果；与技术、预算、材料部门统一口径划分成本核算对象，并设置“工程施工”明细科目，便于成本核算。 （四）劳务作业队会计负责劳务作业队作业成本、费用的归集、核算、分析；工程项目、成本要素之间计入的成本费用要准确，不能相互串号，费用分摊要有依据。 （五）负责作业队员工工资的计算和发放，严格按照《中铁十局集团济南铁路工程有限公司青岛