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----造船有限公司 全面预算管理制度 （征求意见稿） 为推动全面预算管理的实施，按照全面预算管理理论和模式的要求，根据企业的实际情况，制定本制度，各部门应严格遵守并认真执行。 总则 全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业经济效益的先进而科学的一种管理方法。本制度旨在保障全面预算管理顺利运行。 全面预算管理以实现或超额实现目标利润为管理的最终目的。在目标利润的引导下，各部门都要围绕目标利润的实现进行经济活动。 本制度的主要内容包括：总则、组织机构、预算体系、预算编制、预算控制与差异分析、预算修订、预算考评与激励和附则八部分。 全面预算管理的预算期主要分为短期和长期，由此编制的预算分为短期预算和长期预算。短期预算是指每个会计年度元月1日至12月31日的预算，也称年度预算，并层层分解，由年分到季，由季分到月；长期预算是指公司未来3-5年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。 第二章 组织机构 全面预算管理的组织机构包括全面预算管理委员会、预算部。 全面预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各预算事项，委员会主任由公司总经理（或财务总监）兼任，各分管副总、各部门负责人兼任委员；预算部为处理全面预算管理日常事务的职能部门，由财务部代行预算部职能。 全面预算管理委员会及预算部的职责为： 一、全面预算管理委员会职责 审议通过有关预算管理的政策、规定、制度等； 组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润进行预测； 审议通过目标利润、预算编制的方针和程序； 审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改善对策提出建议； 将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正式预算； 接受预算与实际比较的定期预算执行报告并予以审查、分析，提出改善的措施； 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。 二、预算部职责 传达预算的编制方针、程序，具体指导各职能部门预算方案的编制； 根据预算编制方针，对职能部门编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制公司的预算案，一并报全面预算管理委员会审查； 在预算执行过程中，监督、控制职能部门的预算执行情况； 每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交全面预算管理委员会审议； 遇有特殊情况，向全面预算管理委员会提出预算修正建议； 协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。 预算体系 预算体系是全面预算管理的载体，目标利润是全面预算管理的起点，为实现目标利润而编制的各项预算构成全面预算管理的预算体系，它主要包括：(1)目标利润；(2)销售收入预算；(3)费用预算；(4)生产计划预算；(5)直接材料预算；(6)直接人工预算；(7)直接动力预算；(8) 制造费用预算 (9) 存货预算；(10)产品成本预算；(11)现金预算；(12) 融资预算 (13) 预计损益表；(14)预计资产负债表。 （以上预算体系内容待调整补充） 预算编制 预算编制是实施全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制要在公司董事会和全面预算管理委员会制定的编制方针指导下进行。 　预算编制方针应包括： 企业利润规划； 生产经营方针； 部门费用预算编制方针； 投资与研究开发方针； 资本运营方针； 其他基准（公司费用分摊基准、业绩评价基准等）。 预算的编制日程（实际根据中航国际上海公司预算编制日程做实际调整） 年度预算的编制，自预算年度上一年的10月25日开始至11月25日全部编制完成，编制日程如表所示：○作成 ●受理 ◎审理 △决定 内 容 日期 董事会 预算委员会 预算部 财务部 行政部 人力部 生产厂 采购部 经营部 提出 决定 一、预算编制方针的制定 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　1、经营方针的设定 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　A、基本方针 10.25 　 ○ 　 ● 　 　 　 　 　 　 　　B、部门方针 10.25 　 　 　 ● ○ ○ ○ ○ ○ ○ 　2、目标设定 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　A、目标利润预测 10.26 　 　 ● ○ 　 　 　 　 　 　 　　B、销售利润 10.26 　 　 　 ○ 　 　 　 　 　 ○ 　　C、所需费用 10.26 　 　 　 ● ○ ○ ○ ○ ○ ○ 　　D、总资产 10.26 　 　 　 ○ 　 　 　 　 　 　 　　E、收付款政策 10.26 　 　 　 ○ 　 　 　 　 　 　 　　F、目标利润确定 10.27 10.28 △ ◎ ○ 　 　 　 　 　 　 　3、基准的设定