青岛关联交易的税务风险控制与纳税规划.ppt

七， 关联方之间租赁增值税、所得税处理与案例分析 企业出租房屋税收争议问题处理.doc 【1】一次收取20年租金，增值税、所得税、房产税是否可以分20年缴纳？ 【2】税法消灭了免租期 【3】预收租金不交预缴所得税 【4】无租使用其他单位房产纳税人的确定。 变出租为收取管理费，分解租金收入为租金和管理费。 八， 关联方之间租赁合同签订技巧与涉税风险规避 佛山鑫城房地产有限公司与佛山市顺德区国家税务局稽查局处罚类一审行政判决书.doc 郑州人和新天地投资管理有限公司与郑州市二七区国家税务局税收管理纠纷一案行政判决书.doc 合同法规定：租赁合同最长期限为20年。 第六部分：金税三期严监控下关联企业之间提供或接受劳务、服务税务风险控制与纳税规划 《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第16号）第四条，企业因接受境外关联方提供劳务而支付费用，该劳务应当能够使企业获得直接或者间接经济利益。企业因接受下列劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。　　 通知47.doc浙江国税企业向境外关联方支付费用税收风险管理工作指引.doc劳务派遣行业的税务风险分析与风险防范.doc江苏境外支付劳务费补税案.doc 一、关联交易不允许扣除的劳务支出 （一）与企业承担功能风险或者经营无关的劳务活动； （二）关联方为保障投资利益控制管理和监督等劳务 （三）关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动； （四）企业虽获得额外收益，但并未接受集团内关联方实施的针对该企业的具体劳务活动； （五）已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动； （六）其他不能为企业带来直接或者间接经济利益的劳务活动。 二， 关联方之间提供劳务、服务互相开发票税务风险管控案例 1、单位促销、支付回扣等，一次性代开发票500万； 2、提供服务的单位代开发票，款项支付给他人； 3、某保险公司、证券公司佣金支付，较多个人通过低综合征收率的地方取得发票；关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告45.doc 4，支付方自开发票入帐；收购单位和扣缴义务人支付个人款项时。深圳福田某大型商场开具发票把关不严被处罚.doc内蒙代开票个税公告1.doc 三，关联方低价提供劳务、服务风险管控与稽查应对 提供劳务,包括市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务的提供。 低价提供劳务涉及所得税、增值税。 管理人员工资在母公司列支，人员为子了公司工作等 给个人的销售返点如何规范入账.doc 四，关联方高价提供劳务、服务风险管控与稽查应对 物业费、管理费、商标、特许权使用费、技术服务费、佣金 36号第一条在中国境内销售服务为增值税纳税人 世界性难题：特许权使用费与劳务活动所得的区分世界性难题特许权还是劳务费.doc 是特别纳税调整还是一般纳税调整.doc 青岛国税技术使用费反避税追回税费1495万元.doc 关于对外支付大额费用反避税调查应对.doc 税务机关审核关联技术使用费、商标费支付 （1）公司是否有使用该技术、商标；支付给避税地？ （2）境内企业使用该技术或商标后是否获得了预期收益或相应的利润。审查值得付费使用的商业价值。 （3）境内贡献审核：境内企业是否参与技术开发、商标推广并获得合理回报。 （4）与技术许可相关的境外关联方派人员提供技术支持服务是否构成常设机构。 五，关联方转包、分包提供劳务、服务、资质共享风险管控与稽查应对 试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 成都物业公司发票开给北京总公司。北京再开成都一央企， 关于进一步明确营改增有关征管问题的公告11.doc 六，关联方无偿提供劳务、服务税务问题稽查应对 第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产 （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 （二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 七，纳税人提供应税服务的同时提供必须的配套货物的增值税风险案例 纳税人提供应税服务的同时提供必须的配套货物的增值税处理.doc 兼有提供适用不同税率或者征收率的货物或应税服务行为，分别按应税服务和销售货物使用的税率计提销项税额。广告企业购买化妆品可否进项抵扣.doc不需按比例进行分摊。营改增防越界.doc 提供应税劳务与销售货物分别核算的认定。 提供劳务赠送设备货物视同销售的增值税认定处理 八，关联企业之间合作研究与开发或技术项目的转移税务风险管控与稽查应对 关联交易费用分担.doc （1）合作主要关联交易类型和金额； （2）合作成员企业的税负情