2017年中级经济师财政税收专业知识与实务精讲班讲义.doc

2013年中级经济师《中级财政税收专业知识与实务》精讲班讲义 第一章 公共财政与财政职能 第一节公共产品与公共财政理论 公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。 一、公共产品的概念和特征 1、含义： 美国经济学家萨谬尔森的定义： 纯公共产品是指这样的产品，即每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。 如：国防、环保、防疫、行政管理等。 2、特征: 产品类型 特征 公共产品 私人产品 效用 不可分割性 可分割性 受益 非排他性（核心特征） 排他性 取得方式 非竞争性（核心特征） 竞争性 提供目的 非盈利性 盈利性 具体理解如下： 1.效用的不可分割性。 公共产品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或社会集团享用。 依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品 2.受益的非排他性。 某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品。也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。也就是说，一个人不管是否付费，都会消费而且必须消费这种物品。 3.取得方式的非竞争性。 某一个人或经济组织对公共产品的享用，不排斥和妨碍其他人或组织同时享用。即增加一个消费者，其边际成本等于零。如国防，航海中的灯塔。公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。【例题—】缺失—单选【答案】【例题—选】04年 全国性的公共产品 中央政府提供 地区性的公共产品 地方政府提供 若干地区共同受益的公共产品 有关各地联合提供 第二节 财政职能 财政职能体现财政的本质要求，可以概括为：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。 【例题—多选题】在市场经济体制下，财政的职能有（ ）。 A．资源配置职能 B．稳定物价职能 C．调节监督职能 D．经济稳定职能 E．收入分配职能 【答案】ADE在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。【例题单选题】在市场经济体制下，在资源配置中起主导作用的是（ ）A.计划B.市场C.企业D.政府 【答案】B 单选题包括：（1）决策者（领导层）的选拔制度；（2）文官晋升制度；（3）决策信息的收集传送制度；（4）公共产品的效率评估制度；（5）政府的收入和支出制度；（6）审计监督制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。单选题 （五）财政资源配置的范围 1、公共产品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等。 2、准公共产品：如教育、医疗等。 3、天然垄断行业的产品。 天然垄断行业的产品有的可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制。究竟采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定政府提供的劳务可以分为两类：一类是直接满足人们消费需求的公共劳务另一类是为市场机制和非市场机制间接服务的劳务。【例题多选题】以下属于公共产品的有（ ）。A.住房 B.高等教育C.国防 D.食品 E.法律设施 【答案】 1.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置 体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上 2.调节资源在不同地区之间的配置 主要是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现 3.调节资源在国民经济各部门之间的配置 （1）调整投资结构 ①调整国家预算支出中的直接投资 ②利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向 （2）改变现有企业的生产方向，即调整资产的存量结构 利用税收政策鼓励企业兼并重组 【例题多选题】调节产业结构的途径有（ ）A.调整投资结构B.调整价格体系 C.调整分配结构D.改变现有企业的生产方向E.调整预算结构 【答案】AD【例题单选题】履行财政分配职能的目标是（　）。（2006年） A.实现收入分配效率 B.实现收入分配公平 C.实现资源合理配置 D.实现公平竞争 【答案】B【例题多选题】社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（　）。 A.效率优先、兼顾公平准则 B.共同富裕准则 C.效率与公平兼顾准则 D.保证生存权准则 E.要素投入与要素收入相对称 【答案】BD （三）社会不公平的原因分析 第一，生产要素占有状况的不公平（历史的原因） 对于市场经济体制国家，社会不公平首先来自市场经济初始条件的不公平，而市场机制本身无法改变初始条件。 第二，制度不完善（制度建设的原因） 第三，个人及家庭状况的不同（个人自己的原因） （四）财政收入分配职能的实现 1、财政的收入分配范围。 财政的收入分配范围也就是社会公平的实施范围。 社会公平的实施范围包