康佳集团销售分公司财务管理制度完整版完整版政策.doc

 康佳集团销售分公司财务管理制度 目录 第一章 销售分公司财务人员任免 3 第二章 销售分公司财务经理职业道德及岗位职责 3 第三章　三坚持十不准 4 第四章 产品发货管理规定 5 第一节 发货管理 5 第二节 产品在库管理 6 第三节 退换货管理规定 7 第四节 售前机返厂及考核规定 8 第五节 不明产权产品的账务处理 12 第六节 处理机和工程机销售管理 13 第五章 账期管理规定 13 第六章 应收账款管理 16 第七章 样机管理规定 17 第一节 免费样机管理规定 17 第二节 平板产品打折出样管理规定 19 第八章 价格管理规定 20 第一节 价格管理 20 第二节 返利、补差 21 第九章 费用管理规定 22 第一节 部分费用管理规定 22 第二节　费用额度控制 24 第三节　费用预提和费用摊销 24 第十章 费用计划与资金预算 25 第一节 费用计划与资金预算 25 第二节 业务、资金审批权限 26 第三节 部分业务审批权限 28 第十一章 售后管理制度 29 第一节 成品机管理规定 29 第二节 包修费结算管理规定 31 第三节 超包期维修收费管理规定 32 第十二章 经营部管理规定 32 第一节 经营部销售业务流程 32 第二节 其他规定 33 第十三章 其他内部管理规定 33 第一节 收支两条线规定 33 第二节 实时结算制度 36 第三节 印章管理规定 36 第四节 25日封账日处理规定 37 第五节 会计档案资料管理规定 38 第六节 合同管理规定 38 第七节 发票管理规定 39 第十四章 分公司财务工作考核、奖惩 42 第一节 月度关键业绩指标（KPI）考核 42 第二节 分公司财务管理工作考核 42 　销售分公司财务人员任免 销售分公司财务部受多媒体营销事业部计划财务部领导，受区域财务督导，实行分公司财务经理负责制。分公司财务经理经集团财务总监同意后，由多媒体营销事业部任免，分公司主办会计、监管会计、大客户会计、产品会计和经营部会计为分公司关键岗位财务人员，由分公司财务经理提名（推荐），并经区域财务管理部审核后，报事业部计财部任免；其他财务人员由财务经理任免，报区域财务管理部备案。 　销售分公司财务经理职业道德及岗位职责 一、销售分公司财务经理职业道德 诚信品质； 具有较强的业务能力与沟通能力； 忠于职守，廉洁奉公 有良好的判断和分析能力； 作风严谨，工作认真仔细； 富有团队合作和开拓创新精神。 二、财务经理岗位职责 严格执行集团公司的各项规章制度，确保分公司资产的安全和完整； 根据国家与集团公司的相关规定，负责建立、完善分公司的内控，加强对分公司所有业务及经济事项的财务监督； 负责组织分公司日常财务核算、决算工作，及时提供真实准确的财务报表与财务分析； 指导、监督经营部的经济活动，不定期巡查经营部，确保经营部资产安全。 组织编制并监督执行费用计划和资金预算。 负责每月对分公司财务人员的考核（KPI考核）100万元； （9）不准违规收取延期支票； （10）不准违反费用开支审批权限。 　产品发货管理规定 第一节 发货管理 一、结算发货 现款发货（承兑要做好查询确认）：按发货流程做好收货确认手续。 预收货款发货（确保预收货款的真实性）：按发货流程做好收货确认手续。 以上发货务必要确保货款的真实性、收货确认的有效性，防范经营风险（经营部的开单由经营部主办会计完成，开票与收款则由出纳完成）。 账期发货： 账期发货是针对分公司部分资信状况良好、影响力大的主渠道重点客户采取的一种在审批额度内并根据周转情况先发货，限期内结算、收款的发货方式。 账期发货应遵循的原则是：必须在集团公司批准的期限、额度内发货。账期发货应特别注意三个要点，即“账期期限内”、“账期审批额度内”和“帐期周转率”三者必须同时满足，确保“提机结算额（或应收账款余额）≤账期审批定额”，确保以上原则的情况下可分批次执行，但如前次账款超期未收回或帐期周转率不达标，即使在账期额度内，仍不得发货。 总经理担保发货： （1）总经理向财务提供由其本人担保的《发货收款担保书》； （2）2.0以上（含2.0，下同）分公司的担保额度为50万元，2.0以下分公司的担保额度为30万元； （3）担保发货的货款必须在5天内收回。 二、周转提机 样机发货： 分公司样机包括给部分客户提供的长期展示样机和分公司市场部开展促销活动使用的临时展示样机。 （1）发放长期展示样机的前提是要在集团公司批准的样机额度或数量内发放； （2）分公司应与客户签订样机保管协议，确保样机的安全； （3）分公司市场部临时展示样机，必须由总经理担保，市场部指定专人负责开单、实物保管以及样机的跟踪管理并对超期的临时展示样机及时清理； 任务比例2.0以上的临时展示样机额度为30万元，2.0以下的额度