基金管理公司特定客户资产管理子公司风险控制指标管理暂行规定.PDF

基金管理公司特定客户资产管理子公司 风险控制指标管理暂行规定 第一章 总则 第一条 为加强对经营特定客户资产管理业务的基金管理公司子 公司（以下简称专户子公司）的风险监管，促进专户子公司加强内部 控制、提升风险管理水平、有效防范风险，根据《证券投资基金法》 及《基金管理公司特定客户资产管理业务试点办法》《基金管理公司 子公司管理规定》等有关法律法规，制定本规定。 第二条 本规定所称风险控制指标是指为确保专户子公司固有资 产充足并保持必要的流动性，根据其业务范围和业务特点，建立的以 净资本为核心的风险控制指标体系。 第三条 专户子公司应当按照本规定要求计提风险准备金，计算 净资本和风险资本准备，编制风险控制指标监管报表，并建立动态的 压力测试机制、风险控制指标监控机制和资本补足机制，确保各项风 险控制指标持续符合规定标准。 第四条 专户子公司应当建立全面的风险管理体系，采取有效风 险管理措施，确保业务发展规模与其风险承受能力、风险控制水平及 经营实力相匹配。 第五条 专户子公司的董事会承担本公司风险控制管理的最终责 任，负责确定管理目标，审定风险承受能力，制定并监督实施管理规 划。专户子公司总经理全面负责风险控制管理的实施工作，并至少每 - 1- 季度将风险控制管理情况向专户子公司董事会、基金管理公司作出书 面报告。 基金管理公司应当定期审阅及评估专户子公司的风险控制指标 管理情况，按时向中国证监会及其派出机构提交专户子公司风险控制 指标监管报表。 第六条 中国证监会可以根据市场发展情况和审慎监管原则，对 各项风险控制指标标准及计算要求进行动态调整。 对本规定未作规定的新业务类别，专户子公司在开展该业务前， 应当向中国证监会报告，中国证监会按照业务类别特点和风险属性， 确定相应的风险资本准备计算系数和净资本扣减比例。 第七条 中国证监会可以根据专户子公司的治理结构、风险控制 和合规管理等情况，对不同专户子公司的风险控制指标、风险资本准 备计算系数和风险准备金计提比例等进行差异化调整。 第八条 中国证监会及其派出机构依法对专户子公司各项风险控 制指标计算结果的真实性、准确性、完整性进行定期或者不定期检查。 中国证监会及其派出机构可以根据监管需要，要求专户子公司聘 请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对其风险控制指标监 管报表进行审计。 第九条 中国证券投资基金业协会（以下简称证券投资基金业协 会）按照中国证监会的规定，对专户子公司风险控制指标计算实施自 律管理。 第二章 风险控制指标标准及计算 - 2- 第十条 专户子公司应当持续符合下列风险控制指标标准： （一）净资本不得低于1亿元人民币； （二）净资本不得低于各项风险资本准备之和的100%； （三）净资本不得低于净资产的40%； （四）净资产不得低于负债的20%。 专户子公司可以根据自身实际情况，在不低于上述规定标准的基 础上，确定相应的风险控制指标要求。 第十一条 专户子公司应当根据不同资产的特点和风险状况，按 照规定的扣减比例对净资产进行调整。 净资本=净资产-相关资产余额×扣减比例-或有负债调整项目+ 或-中国证监会认定或核准的其他调整项目 专户子公司在计算净资本时，应当将不同科目中核算的同类资产 合并计算，按照资产的属性统一进行风险调整。 第十二条 专户子公司计算净资本时，应当按照企业会计准则等 规定充分计提资产减值准备、确认预计负债。 中国证监会及其派出机构可以要求专户子公司对资产减值准备 计提的充足性和合理性、预计负债确认的完整性进行专项说明；有证 据表明专户子公司未能充分计提资产减值准备或未能准确确认预计 负债的，中国证监会派出机构应当要求专户子公司相应核减净资本金 额。 第十三条 专户子公司开展的固有资金投资业务、特定客户资产 管理业务、其他业务，应当纳入风险资本准备计算范围。 各类业务风险资本准备=该类业务规模×风险资本准备计算系数 第十四条 专户子公司应当