第5章 城建税和教育费附加(课后作业).docVIP

第五章 城建税和教育税附加 单项选择题 1.下列各项中，属于教育费附加计征依据的是（ ）。 A.纳税人因拖延缴纳增值税被税务机关加收的滞纳金 B.纳税人因不缴纳营业税而被税务机关处以的罚款 C.纳税人偷逃消费税而被查补的消费税税额 D.纳税人销售不动产而缴纳的土地增值税 2.位于市区的某企业，2012年10月被税务机关查补增值税25万元、消费税45万元、所得税30万元；还被加收滞纳金20万元、被处罚款50万元。该企业当月应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。 A.5 B.7 C.8 D.10 3.位于市区的某外商投资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2012年10月按规定缴纳增值税100万元，同时补缴以前月份应缴纳的增值税20万元及相应的滞纳金0.3万元、罚款10万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A.8.40 B.8.42 C.9.10 D.9.12 4.地处市区的某商场为增值税小规模纳税人，2012年10月销售货物取得零售额20000元，购进货物，共支付含税价款11700元，取得普通发票；当月销售自己已使用1年的设备一台，取得零售额8000元。则该商场当月应缴纳城市维护建设税（ ）元。 A.54.85 B.40.78 C.51.65 D.57.09 5.位于县城的某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售啤酒1600吨，取得不含税销售额800万元，同时收取包装物押金234万元，与买方约定包装物2个月内归还本厂；本月有逾期未退还包装物押金58.5万元。假设该啤酒厂当月无其他业务，啤酒的消费税税率为250元/吨，则2012年9月该啤酒厂应缴纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。 A.11.56 B.14.76 C.13.6 D.14.28 6.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照（ ）的税率计算缴纳城市维护建设税。 A.7% B.5% C.3% D.1% 7.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务，2012年10月实际缴纳增值税40万元，当期出口货物免抵增值税11万元；当月转让一栋旧仓库，取得转让收入500万元，该仓库是企业3年前购入的，购入原价为400万元。则该企业2012年10月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。 A.4.5 B.5.6 C.6.5 D.7.6 8.位于市区的某电视生产企业为增值税一般纳税人，2012年10月进口电视机零配件一批，海关审定的完税价格为3000万元，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售电视机8000台，单价1.25万元（不含税）。2012年10月该电视机厂应缴纳城建税和教育费附加（ ）万元。 A.103.7 B.170 C.37.4 D.236.3 9.下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中，正确的是（ ）。 A.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，一律免征城市维护建设税 B.纳税人所在地为工矿区的，统一按照5%的税率征收城市维护建设税 C.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，以及加收的滞纳金和罚款 D.教育费附加是一种附加费，而不是税款 多项选择题 1.下列有关城市维护建设税适用税率的表述，正确的有（ ）。 A.城市维护建设税实行地区差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，分别规定7%、5%、3%三个档次的税率 B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为7% C.由受托方代收、代扣“三税”的，按委托方所在地适用税率计算征收城市维护建设税 D.流动经营无固定纳税地点的纳税人，按实际缴纳“三税”税款的所在地适用税率计算缴纳城市维护建设税 E.货物运输业按代开发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，在代开发票时一律按开票金额的3%征收营业税，按营业税税款7%预征城市维护建设税 2.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（ ）。 A.某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚 B.城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设，是一种具有受益税性质的税种 C.城市维护建设税没有独立的征税对象或税基，本质上属于附加税 D.城市维护建设税的征税范围比较窄，只包括城市市区和县城 E.城市维护建设税原则上不单独规定减免税，它随着“三税”的减免而减免 3.下列项目属于城市维护建设税计税依据的有（ ）。 A.资源税 B.关税 C.土地增值税 D.消费税 E.营业税 4.关于教育费附加的说法，正确的有（ ）。 A.某公司进口卷烟缴纳增值税35万元，消费税73万元，应同时按3%缴纳教育费附加 B.某公司出口电视机已退增值税20万元