内部控制对公司治理的影响2.doc

学校代码：10484 学 号：[此处键入准考证号] 河南财经学院 HENAN UNIVERSITY OF FINANCE AND ECONOMICS 自学考试（会计专业）本科生论文 论文题目：内部控制对公司治理的影响 专业名称：会计 工作单位：[河南工程学院] 作者姓名：XXX 联系方式：[451191、郑州新郑龙湖中山北路一号河南工程学院会计学系、XXXX 内部控制对公司治理的影响 摘 要 本文分析了内部控制与公司治理之间的联系，并分析了内部控制对公司治理的影响，以及构建内部控制系统的必要性。同时提出了企业内部控制存在的问题以及解决的方法。本文从控制环境、内部审计、风险意识等角度来完善和健全内部控制,认为从这些角度来完善企业内部控制,能够有效地促进企业规范化管理,化解经营风险,提高运营效率,从而确保企业目标的实现。 关键词： 内部控制，公司治理，影响，问题，对策 Internal control on the impact of corporate governance ABSTRACT This paper analyzes the internal control and the link between corporate governance and internal control analysis of the impact on corporate governance and the need to build internal control systems. Also put forward the internal control problems and solutions. From the control environment, internal audit, risk awareness to improve and perfect the angle of internal control that from the perspective of improving their internal controls, can effectively promote enterprise standard management, management of business risks, improve operational efficiency, ensuring business objectives achieved. KEYWORDS：Internal Control, Corporate Governance, Affect, Problem, Countermeasure 目 录 1 内部控制与公司治理 1 1.1 内部控制与公司治理定义及内容 1 1.1.1内部控制定义及内容 1 1.1.2公司治理定义及内容 2 2 内部控制与公司治理的联系 3 2.1 内部控制与公司治理的内在联系 3 2.1.1 内部控制与公司治理的形成均是基于委托代理理 3 2.1.2 内部控制与公司治理统一于实现公司的目标 3 2.1.3 内部控制与公司治理互为实现条件 3 2.1.4 内部控制与公司治理均具有相互制衡的功能 4 2.1.5 内部控制与公司治理在内容上有重合之处 4 2.2 内部控制对公司治理的影响 4 2.2.1从内部控制的本质看 4 2.2.2内部控制有助于所有者决策权力和经营者经营管理权力的制衡 5 2.2.3内部控制有利于董事会有效地行使控制权 5 2.2.4有利于保证企业生产经营活动的效率 6 2.2.5有利于保证国家与企业各项政策的落实执行 6 3 构建公司治理下的内部控制系统的必要性 6 3.1 内部控制是企业管理的需要 7 3.2 内部控制是企业防范风险的需要 7 3.3 内部控制是企业利害相关者的需要 7 3.4内部控制是企业外部竞争的需要 8 3.5内部控制是提高会计信息质量保证信息使用者正确决策的需要 8 3.6内部控制是遏制腐败的需要 9 3.7内部控制是国有企业提高经济效益的需要 9 4 我国企业内部控制存在的问题 10 4.1 控制环境有待改善 10 4.1.1企业管理阶层对内控的意识薄弱 10 4.1.2法人治理结构不完善 10 4.1.3管理者素质较低 11 4.2 内部审计缺乏独立性 11 4.3风险意识薄弱 11 4.4信息披露机制不完善 12 4.5考核奖惩机制不够健全 12 5完善我国企业内部控制的对策 12 5.1加强董事会建设,强化董事会的职能 12 5.1.1完善董事会构建机制 12 5.1.2保证董事会成员的相对独立性 13 5.1.3增强董事会成员的专业性 13 5.1.4在董事会下设立专业委员会 13 5.2建