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秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。 ”税务局监制章”和“财务专用章”是否齐全。 6) 原始单据是否有经手人（并注明开支理由）、本部门领导、财务部长、审批领导签字。 7）检查原始单据的真伪。 8）对于不合规、不合法、签字手续不全的原始单据，不办理报销手续及款项支付。 二、编制记帐凭证 据审核无误、签字齐全的原始单据编制记帐凭证；在编制记帐凭证时，首先正确划分会计业务内容（资产类、负债类、所有者权益类、收入类、成本费用类等）其次正确使用会计科目、会计科目方向、做到准确无误、会计凭证摘要简明扼要表述清楚、把附件张数填好，当天发生的业务当天编制记帐凭证，做到日事日清。 三．审核凭证 将编制好的记帐凭证及时传递给审核人（部长审核主管会计做的凭证、主管会计审核现金凭证、互审等）进行审核，审核人要从原始凭证与记账凭证的金额是否相符、会计科目应用及方向正确与否、附件填列是否准确等方面进行审核，审核无误后加盖审核人名章；对于审核有误的凭证，及时更正或重新编制。 四、记账 1）根据审核无误的记账凭证，登记明细账、日记账（指手工记帐，电脑记账只需在系统菜单里点击记账即可），日期、凭证号、摘要、金额（注意方向）等依次登记清楚（保证字迹清楚工整），并随时结出余额，以备与总账核对。 2）据记账凭证科目汇总表登记总账，登记账簿要求同上。 3）核对总账与明细账余额相符情况，保证总账与明细账金额相符，并试算平衡：借方金额=贷方金额。 4）对固定资产实行分类核算，及时登记资产帐目，真实反映资产增减变动情况。 五、月末结帐 1）结账前的准备：月末终了，准确计提（固定资产折旧、贷款利息等）、摊销当期应负担的相关费用（长期待摊、无形资产、广告费等）。 2）结转利润：将平时归集好的所有收支科目即：收入类、成本类、费用类、支出类等科目转到利润科目，并结出余额。 3）收支科目在月末、季末、年末都要结出发生额；其他科目只需结出余额。 六、报税 每月1-7日前对个人所得税进行申报；1-10日对纳税申报表的各项税种进行申报；土地使用税季末（3、6、9、12月）缴次月初进行申报；房产税每6、12月进行申报；每1、4、7、10月对季报表进行申报。 七、对帐 1）月末清理备用金； 2）核对与各往来单位的往来帐项；清理应收、其他应收、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等往来账项。 3）银行对帐单与银行存款日记帐进行核对，如有未达帐项做银行存款余额调节表，然后根据未达账项一一进行清理，在最短的时间内清理完毕。 4）总帐与明细帐、现金日记帐、银行存款日记帐进行核对。 5）现金日记帐与库存现金进行核对。 6）存货明细帐与库房保管员实物进行核对，达到帐实相符。 八、编制财务报表 月初5日前完成上月各种财务报表（资产负债表、利润表、费用明细表、往来账项明细表等）的编制，包括月、季、年度的财务报表，保证帐帐、帐证、帐实、帐表相符，及时准确的对内、对外部门提供财务信息。 九、装订 装订会计凭证（封面注明单位名称、凭证种类、所属时间、凭证张数及编号、装订凭证本月总册数及本册编号、保管年限，财务主管、经办会计、装订人盖章或签字等）、帐簿、表册等。 十、年终整理 年末整理保管好各项目合同书、票据及各种财务资料（如银行对账单等）装订成册；年度终了打印书面帐簿，装订成册，妥善保管所有会计档案并存档 十一、领导交办的其他事项。 2011.03.30