[法律资料]第一讲 税收管理员制度.ppt

浙江国税培训中心 张培琳 税收管理员制度探讨 主讲人：张培琳 0572-2506288 主要内容 一、税收管理员设立的背景 二、当前税收管理目标 三、税收管理员制度的制订 四、税收管理员职责 五、管理员的工作要求 六、税收管理员的管理与要求 七、税收管理员的纳税服务规范 一、税收管理员设立的背景 1、传统税收管理目标 2、传统税收管理目标理论依据 3、传统税收管理目标与管理模式 “一人进厂，各税统管，征管查集于一身” ？ 税收专管员制度的历史评价 优点：税收专管员制度能够长盛不衰固然与客观的历史条件有关，但也与它本身的运转高效的特点和优点分不开。其中最大的优点是对税源的管控直接有效 缺点：表现为缺乏有效自我约束机制。随着经济形势的发展，税收专管员的自由裁量权过大的问题引起了争议 反思与模式演变 税收管理模式从“以纳代征（50－70年代” “以征代纳（80－90年代）”走向了 “征纳分离（新世纪）”； 以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查, 强化管理03 二、当前税收征管的基本目标 税收管理目标从笼统型“收入型管理（依法治税重在治民）”转向专业分工型“法制型管理（依法治税重在治权）” 总局提出新时期税收征管工作的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，树立和落实科学发展观，牢牢把握新时期税收工作的指导思想，不断更新管理理念，按照税收征管模式的要求完善征管体制，夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，全面提高税收征管的质量和效率。 科学化管理 科学化管理就是要从实际出发，实事求是，积极探索和掌握征管工作规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，提高管理的实效性。 税收管理科学化的衡量标准 一是执法规范。 二是征收率高。依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长。作为参考指标，近期要保持税收（分解为各税种）增长的弹性系数大于1，宏观税负水平逐步得到提高。 三是成本低。 四是社会满意。 精细化管理 精细化管理就是要明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，努力克服大而化之的粗放式管理，紧紧抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓深、抓细、抓实，不断降低征管成本，提高管理效能。 税收征收管理质量 总局未对征管质量进行解释和界定 “七率”考核指标:登记率、申报率、申报准确率、入库率、欠税增减率、?滞纳金加收率、处罚率 征管质量成为税收征收管理业务满足上级机关需要的能力的特性总和 忽视满足纳税人需要的能力的特性总和:社会满意率 社会满意率=基本满意的纳税人户数/被调查纳税人户数×100%? 提高征收管理质量 缩小征管差异 三、税收管理员制度的制订 国税发[2004]108号 2004年8月24日 萧山国税局《税收管理员制度 》04/12 国税发[2005]40号 2005-03-11 目的：切实加强对税源的科学化、精细化管理；为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量和效率 税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。5 税收管理员制度是税务机关根据税收管理工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。 税收管理员制度原则:管户与管事（职责）相结合;管理与服务相结合;属地管理与分类管理相结合 （轮换 ） 建立税收管理员制度还要解决四个错误认识： 四、税收管理员职责6 国税发[2004]108号 提出：强化税源管理（八大职责） 主要工作职责包括：税收政策宣传送达、纳税咨询辅导；掌握所辖税源户籍变动情况；调查核实管户生产经营、财务核算情况；核实管户申报纳税情况；进行税款催报催缴；开展对所管企业的纳税评估及其税务约谈；提出一般性涉税违章行为纠正处理意见；协助进行发票管理等。 税收管理员制度 制度第二章 工作职责（第五---十条 ） 第五条 宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理 制度第六条 调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。 制度第七条 对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳