[管理学]非财务人员的财务管理.ppt

主讲：贾玉梅 课程内容提要 一、市场经济中的商业语言——会计 二、企业的经营目的与财务管理目的相 统一 三、财务信息的需求者 四、领导者必备的财会工具——三大会 计报表 一、市场经济中的商业语言——会计 1、什么是会计 会计是企业的语言 会计是一个信息系统 会计工作的内容：就是用货币表现出来的经济活动 会计语言载体 会计语言六大要素 反映企业财务状况的语言词汇—— 资产、负债、所有者权益 反映企业经营成果的语言词汇—— 收入、费用、利润 2、会计语言的规则 一个会计师的感叹—— 搞财务的会计师如同走钢丝的杂技师 案例— 某企业老板为何被会计敲诈 3、责任界定——做领导就要负责任 对会计资料的真实性、完整性负责； 对财务报告上的签名、盖章承担责任； 保证会计机构、会计人员依法履行职责； 对会计工作中的违法行为，除追究会计人员的法律责任外，还要追究负责人的责任。 4、财务报告的组成 二、企业的经营目的与财务管理目的相统一 财务管理：运用价值形式对经营活动实施管理。通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。 企业经营活动的过程： 现金 存货 现金 企业经营目标 企业的资金运动 四、领导者必备的财会工具 ——走进资产负债表 （一）简介资产负债表 1、资产负债表所提供的信息及作用 公司拥有什么 公司借了什么 公司所有者的财产是什么 资产： 是指企业过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。 负债： 是指企业过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现实义务。 所有者权益： 是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，又称股东权益。 资产负债表的作用 ①可以综合反映企业所拥有的资产，以及资产的分布情况。便 于了解企业的经营规模 ②可以反映企业资金来源构成情况，掌握企业的偿债能力。 ③能够反映企业在某一特定时点，投资人所拥有的净资产，及其形成的原因。 ④能够反映出企业财务状况发展变化的趋势。为预测和决策提供预见性参考信息。 案例： 巴林银行为何破产？ 2、资产负债表的结构与特征 账户式的资产负债表 左右平衡结构，即左边=右边 两类人对公司的财产拥有权力和利益： 债权人——有权收回公司所欠款项，表中反映为负债 所有者——即公司的投资者对公司偿还负债以后的全部财产拥有权力，表中反映为所有者权益 3、会计的核心——会计方程式 资产=权益 资产=负债+所有者权益 ◎创办某企业，股东投入100万元资金，此时谁对公司的资产拥有权益？ ◎假如说100万元不够，企业向金融机构借入100万元资金，此时公司共有资金200万元，此时几部分人对公司的资产拥有权益呢？ 试算平衡： ① 企业开办股东注入资金100万； ② 用20万购进固定资产； ③ 购入原材料50万，货款未付 ； ④ 购入包装物10万，货款未付； ⑤ 资金周转不畅，借张三款10万； ⑥ 张三的10万转入投资； ⑦ 年末未分配利润-10万，假定存货和货币资金各减少5万； 4、钩稽关系 左边： 资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及其他资产 右边： 负债和所有者权益总计=负债合计+所 有者权益合计 5、资产的分类——根据流动性资产可分为 流动资产：货币资金 短期投资 应收账款 应收票据 其他应收款 存 货 预付账款 待摊费用 长期投资：长期股权投资\长期债权投资 固定资