浅析现金流量表在企业财务分析中的应用.doc

青岛农业大学 毕 业 论 文 题 目：浅析现金流量表在企业财务分析中的应用 姓 名： 学 院： 专 业： 班 级： 学 号： 指导教师： 二O一O年 六 月十三日 目 录 摘要………………………………………………………………………I Abstract……………………………………………………………… II 前言………………………………………………………………………1 一、现金流量表在财务分析中的作用…………………………………2 （一）现金流量表的运用有利于加强财务控制………………………2 （二）现金流量表的运用有利于提高投资决策水平…………………2 （三）现金流量表弥补了传统会计报表的一些不足…………………2 （四）现金流量表成为财务管理的核心………………………………3 二、利用企业各类活动产生的现金流量进行财务分析………………3 （一）利用经营活动产生的现金流量进行财务分析…………………3 （二）利用投资活动产生的现金流量进行财务分析…………………4 （三）利用筹资活动产生的现金流量进行财务分析…………………5 （四）综合利用各种活动产生的现金流量进行财务分析……………5 1.产品初创期………………………………………………………5 2.高速发展期………………………………………………………5 3.产品成熟期………………………………………………………6 4.企业衰退期………………………………………………………6 （五）利用现金流量的构成进行财务分析……………………………6 三、利用现金流量表各指标对企业财务状况进行分析………………7 （一）现金流量表能披露企业现金的来龙去脉及流入流出结构……7 1.现金流入结构分析………………………………………………7 2.现金流出结构分析………………………………………………7 3.流入流出比例分析………………………………………………7 （二）现金流量表能披露企业真实的盈利能力与质量………………8 1.净利现金率………………………………………………………8 2.营业利润现金率…………………………………………………8 3.创造现金的能力…………………………………………………8 4.盈利现金比率……………………………………………………8 5.再投资比率………………………………………………………9 （三）现金流量表能披露企业的偿债能力及支付能力………………9 1.现金比率…………………………………………………………9 2.负债现金率………………………………………………………9 3.流动负债现金率…………………………………………………9 4.到期债务偿付率…………………………………………………9 5.强制性现金支付比率 …………………………………………10 6.支付股利的能力 ………………………………………………10 7.综合支付能力 …………………………………………………10 （四）现金流量表能披露企业的筹资能力 …………………………10 （五）现金流量表能披露企业的发展能力 …………………………10 1.营业收入现金率 ………………………………………………11 2.净现金流量适当比率 …………………………………………11 3.总资产现金率 …………………………………………………11 （六）对现金流量表的综合分析……………………………………11 四、通过案例说明现金流量表在财务分析中的应用………………11 （一）现金流量结构分析……………………………………………11 1.流入结构分析…………………………………………………12 2.流出结构分析…………………………………………………12 3.流入流出比例分析……………………………………………12 （二）盈利质量分析…………………………………………………13 1.盈利现金比率…………………………………………………13 2.再投资比率……………………………………………………13 （三）筹资与支付能力分析…………………………………………14 1.外部融资比率…………………………………………………14 2.强制性现金支付比率…………………………………………14 结论……………………………………………………………………15 参考文献………………