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税务筹划期末复习 单项选择题 1、下列项目中，属于税务行政赔偿构成要件的核心要件是（?? ）。 A、税务机关或其工作人员的职务违法行为 B、税务机关或其工作人员的非职务违法行为 C、存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实 D、存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实 2、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ ??? ）。 A、劳务报酬所得???????????????????????? B、特许权使用费所得?????? C、财产租赁所得???????????????????????? D、财产转让所得【解析】本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。 A、用于集体福利的购进货物　　B、向社会收购的古书　 C、避孕药品和用具　　　　　　D、国际组织无偿援助的进口物资 增值税条例规定 第十五条 下列项目免征增值税：  （一）农业生产者销售的自产农产品；  （二）避孕药品和用具；  （三）古旧图书；  （四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；  （五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；  （六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；  （七）销售的自己使用过的物品。 限于个人来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备 财税政字[1996]20号文件规定免税 A、专用发票?? B、普通发票?? C、专业发票　　D、增值税发票 [筹划分析] 若取得普通发票，那么允许抵扣的消费税为：00000÷(1＋％×30％＝（元）若取得专用发票，那么允许抵扣的消费税为：00000÷(1＋17％×30％＝（元）。取得普通发票比取得专用发票多抵扣消费税元。该笔业务，对销售方来说，无论是开具何种发票，其应纳增值税和消费税是不变的。对购买方来说，由于小规模纳税人不享受增值税抵扣，所以并不增加增值税税负。很显然，对购买方来说，在这里普通发票的“身价”超过了专用发票。 A、销售合同规定的收款日期的当天?? B、发出应税消费品的当天 C、发出应税消费品并办妥托收手续的当天?D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 1、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为： ? （1）采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天。 （2）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。 （3）采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 （4）采取其他结算方式的，为收讫销售货款或者取得索取销售款的凭据的当天。 ? 2、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天。 ? 3、委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天。 ? 4、进口的应税消费品，为报关进口的当天。 ? A、50% ??B、=50%?? C、50%? D、≥50% 　一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。从事货物的生产，批发或零售的企业，企业性单位及个体经营者的混合销售行为，均视为销售货物，征收增值税；具体是指：纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50%，非增值税应税劳务营业额不到50%. 　　关于运输行业混合销售行为的确定：从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输，所售货物的混合销售行为，征收增值税。 A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元　　 B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税　　 C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税　　　　　　 D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元 所谓合作建房就是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方建房。根据《营业税问题解答（之一）的通知》（国税函发［1995］156号）的规定，合作建房有两种方式。第一种方式为“以物易物”方式，即双方以各自拥有的土地使用权和房屋所有权相互：）。例如，甲、乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。甲、乙两企业约定，房屋建好后，双方均分。完工后，经有关部门评估，该建筑物价值2000万元，甲、乙各分得1000万元的房屋。在此过程中，甲方以转让部分土地使用权为代价，换取部分房屋的所有权，发生了转让土地使用权的行为；乙方则以转让部分房屋的所有权为代价，换取部分土地的使用权，发生了销售不动产的行为。因而合作建房的双方都发生了营业税的应税行为。对甲方应按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”子目征税；对乙方应按“销售不动产”税目征税。甲乙应纳的营业税各为：1000×5％=50（万元），合计共缴纳100万元营业税。 　　第二种方式是甲方以土地使用权，乙方以货币资金合股，成立