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财政学（第六版）复习资料 导论 1、西方财政学的基本思想： ①第一时期：古典学派的财政理论（1776年-20世纪30年代）——“廉价政府，夜警国家” ②第二时期：凯恩斯学派的财政理论（20世纪30年代-60年代）——政府必须对经济进行全面干预 ③新自由主义学派的财政理论（20世纪70年代后） 包括：以弗里德曼为代表的货币学派——单一规则的货币政策和经济自由主义 ；以阿瑟.拉弗、菲尔德斯坦为代表的供给学派 ——减税；以布坎南和图洛克为代表的公共选择学派 2、亚当·斯密的经济观点和财政观点 他认为有一只看不见的手在冥冥中支配着市场经济的运行，政府只要像“守夜人”那样防止外来侵略和维持国内治安就行了。他提出了税收的“公平、确定、简便和征收费用最小”四项原则，支出方面的厉行节俭、“量入为出”的原则也一同产生，“廉价政府”这成为财政所应追求的目标。这就是斯密勾勒的财政学的基本框架。 第一章 市场失灵及表现 1、市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的不可克服的缺陷。 2、表现：（1）垄断： 当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。 （2）信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。 （3）外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。 （4）收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。 （5）经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可 避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。 政府干预及失效 财政部门作为政府的一个经济部门，首先是直接执行政府的经济职能，并通过执行经济职能来保证政治职能和社会职能的有效实施。 1、政府干预 政府的经济作用： （1）市场在资源配置中起基础性作用。要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共产品； （2）社会主义公关调控，是指市场机制本身存在固有的缺陷，扁存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济的健康、稳定运行。 建成社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。 新凯恩斯主义学派：认为现代经济是一种混合经济（私人经济和公共经济），政府与市场之间是互补关系。 2、政府干预程度和干预手段 经济干预：与政府规模有关。政府规模一般是以财政支出（财政收入）占GDP的比重这一综合性指标来表示。一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向的国家高于分权化倾向的国家。我国以财政支出占GDP比重表示的政府规模形成了本身特有的变化轨迹。 干预手段： （1）立法和行政手段，制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、制定经济政策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等； （2）组织公共生产和提供公共物品，政府组织公共生产，不仅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的； （3）财政手段，通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。财政的目的是通过财政手段，最终满足社会公共需要，同时又通过税收优惠、财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行。 政府干预失效： 市场经济需要政府干预，但政府干预并非总是有效的，市场机制存在失灵问题，政府机制同样会带来政府干预失效的问题。 失效的根本原因：政府的运行是以政治权利为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权利不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济， 政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误：效率问题 （2）寻租行为：公务员特别是领导人员，滥用权力 （3）政府提供信息不及时甚至失真 （4）政府职能的“越位”和“缺位”：“越位”是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段认为地参与；“缺位”是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好 公共物品的特征与种类 公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务 特征：(1)非排他性，即一些人想用公共物品带来的利益而不能出其他一些人同时从公共物品中受益。 原因：a.公共产品大都是在技术上不易