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实务操作题一
(一)企业基本情况
1.名称:无锡洪运股份有限公司
2.性质:某上市公司的控股子公司(增值税一般纳税人)
3.地址:无锡市人民路598号
4.开户银行:建行无锡新区支行
账号 234800009876
5.税务登记证号:320200187755112
6.企业法人代表(董事长):刘林
7.总经理:李小兵
8.财务负责人:程前 会计:丁一明 周惠 出纳:陈刚
9.企业主要生产A、B两种产品,生产所耗材料为甲、乙两种。
(二)主要会计政策及相关说明:
1.存货按实际成本计算,出库单价按加权平均法计算。
2.制造费用按生产工时比例在各种产品之间分配。
3.工资分配采用工时比例法
4.按本月会计利润总额计算预缴本月所得税,不确认递延所得税。
5.企业适用增值税率为17%,适用企业所得税税率为25%。
6.产品成本采用品种法。
7.会计核算形式:采用科目汇总表核算形式。
8.坏账准备计提比例为应收账款与其他应收款余额的10%
(三)2010年12月初该公司有关总账及明细账余额见附1和附表2。
(四)假定2010年12月该公司共发生34笔经济业务,业务资料见后面所附的原始凭证
(五)要求:
1.根据上述资料填写相关原始凭证
2.根据上述资料编制记账凭证(如果同一编号的经济业务需要编制一张以上记账凭证,一律采用分数编号法)
乙产品
合 计 千克
千克 3000
5000 10
8 30000.00
40000.00
¥7000.00 17%
17% 5100.00
6800.00
¥11900.00 价税合计(大写) 捌万壹仟玖佰元整 (小写)¥81900.00 销
售
单
位 名称:东方股份有限公司
纳税人识别号:320100187117231
地址、电话:南京大桥路76开户银行及账号:工行南京分行298675209871 备
注 收款人: 复核: 开票人 丁海波 销货单位(章)
1-2 3200098220 江苏省增值税专用发票
发票联 开票日期:2010年12月1日
购
货
单
位 名 称:无锡洪运股份有限公司
纳税人识别号:320200187755112
地址、电话:人名路598开户行及账号:建行无锡新区支行234800009876 密
码
区 略 货物及应用税务的名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额 甲产品
乙产品
合 计 千克
千克 3000
5000 10
8 30000.00
40000.00
¥7000.00 17%
17% 5100.00
6800.00
¥11900.00 价税合计(大写) 捌万壹仟玖佰元整 (小写)¥81900.00 销
售
单
位 名称:东方股份有限公司
纳税人识别号:320100187117231
地址、电话:南京大桥路76开户银行及账号:工行南京分行298675209871 备
注 收款人: 复核: 开票人 丁海波 销货单位(章)
1-3 公路 、内河货物运输业统一发票(代开)
发 票 联
发票代码219867611101
发票号开票日期2010年12月01日
机打代码
机打号码
机器编号 2198676111010886755652 税
控
码 略 收货人及
纳税人识别号 无锡洪运股份有限公司
320200187755112 承运人及
纳税人识别号 南京高成物流有限公司
320100764544115 发货人及
纳税人识别号 东方股份有限公司
320100187117231 主管税务机关
及代码 南京地税局四分局 运输
项目
及
金额 货物名称 数量 (重量) 单位运价 计费里程 金额
甲货物乙货物 1600.00 其他项目及
金额 费用 金额 备注: 运费小计 1600.00 其他费用小计 合计(大写) 壹仟陆佰元整 代开单位
及代码 南京地税局四分局 扣 缴
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