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XX公司现金管理存在的问题及对策分析 04春会计学 叶XX 现金流量作为现代企业生存和发展的一个重要因素，日益凸显出其重要性。资金是企业的血源，资金流转的起点和终点都是现金，其他资产都是资金在流转中的转化形式。因此现金管理是财务管理的中心。 现金管理的目的就是保证企业生产经营所需要的现金需求，并从闲置的现金中得到最大的利息收入。现金结余过多，会降低企业的收益水平，但现金结余太少，又可能影响企业交易和正常进行，产生中断交易的风险。现金管理应力求做到既保证企业交易对现金的需要，以降低风险，又不使企业有过多的闲置现金，以增加收益。现金对企业越来越重要，现金流量已经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标，在有的地方，银行开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保，可见，企业0加强现金管理对企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展能力越来越重要。 一、XX服装公司现金管理存在的问题 XX服装公司是一家私营企业，总公司设在深圳，虎门公司位于虎门北栅工业区。该公司成立于98年，主要生产男女休闲系列服装产品，产品消费群体为青春一族。虎门公司实行独立核算。在财务部里设财务经理一名，主管出纳会计文员各一名，可以说，经理和主管也算得上是聪明人，公司有关的财务报表都做得妥妥当当。可人事连着人事的公司，管理现金方面却出现诸如以下问题。 （一） 私设小金库 XX公司规模不大员工也不多，可100多人的服装生产公司里人际关系可谓微妙的可以，人事连着人事。我是一名入职不久的小会计文员，做些简单的流水帐，协助会计的工作。三四个月下来，却发现这里的出纳及我们会计主管对现金管理存在有很多细节上的问题，诸如私立小金库。出纳员是个年轻的女人，不知出于哪方面的原因，会计主管似乎对她也关怀倍至。据我所知，她有设立小金库。并在收到了一些货款后，现金已超过了限额。可她就是一个星期都不存入银行，一时说今天不舒服，一会说明天天太热。反正照她话说，保险柜里和银行一个样。既而截留营业收入且以各种非正常支出将“小金库”的钱款消耗一空。 （二） 坐支现金 所谓坐支是指企1事业单位和机关团体从本单位的现金收人中直接用于现金支出。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支出（即坐支）。这主要是管理制度落实不力。有的没有建立专户，有的报账不规范，资金使用透明度不高。XX公司的年轻出纳，这招更是家常便饭，常常是收了订单款马上从中拿出一部分来花，帐是她管，没人多理她。些许日子过后，帐不符，钱不对，找来会计蒙混过去，从中我也看到了她们的花招。 无非就是多开些票罢了。诚信还在吗！ （三） 白条抵库 顾名思义，就是用非正式票据作抵库，用以借出现金。今天张三说家里急事，需急用500；明天李四说儿子住院可否提前取工资；一张白纸，一张借据，一纸证明，甚至是一句话都可以轻而易举地拿到钱。反正按她说的，钱我也不多借，而且每个员工均有押金，我做个好人又何妨 （四） 挪用现金 是指未经上级批准，私自以企业的现金来用。这可是最为严重的问题了，记得那一次，差点搞了个祸端。总经理突急需用八万元，不知出于哪个歪念，是否一时不愿私取反正他叫了年轻的出纳给他挪八万块出来。听话的她应允了，从当天的样版款中取了八万给他。可总经理拿了那八万出外风流了一星期仍未归返。眼看审查的人明天就来了，所幸飞了个国际长途才把总经理叫了回来，补了回去。躲了一劫。 二、现金管理存在问题的原因分析 （一） “人治”与“法治”分不清 XX公司，人事连着人事，微妙至极。出纳员虽不具备相关的专业会计知识，但是总公司经理的内人。经理喜欢她，纵使她犯错了。想必这职位也是总经理给安的排。殊不知，这些细节的错误是否严重也许还没遭殃祸患没触及司法机关上门找茬。但就没意识到如此下去的长久性吗我们经常听到某公司头头说：“这年头人心大大地坏了。”为什么公司制定了许多规章制度，但结果却是“上有政策、下有对策”，好的制度总是无法得以贯彻实施。原因在什么地方呢就在于我们许多公司总是在“人治人”、“人斗人”的怪圈里运转，靠个人的行为去维系企业的生存，没有真正建立一套法治的系统来管理我们的企业。 我们也经常听到有些企业老板说：我们现在是“法治”了，理由是公司已经制定了许多规章制度，并且也把自己的亲戚、朋友从公司里面赶走了。但法治不是这么简单的。如果经营者本人有着浓重的“人治”思想，企业就不可能轻易走上“法治”的道路。还有，中国企业的经营权和所有权往往是分不开的，在两权不分离的模式下，企业也很难实现真正的法治管理。中国企业在与外国企业投资合作过程中，最容易出现