报关员在海关业务中可能面临的法律风险干.ppt

2005－5 2004－8－31 报关员在海关业务中可能面临的法律风险 二○○六年七月 某企业报关员,在制作单证时,将价元的货物,误填元,其它数据均准确,这有何法律风险? 元误填 如果上述错误在供货商所提供单据上已经出现? 某报关员,在核销手册时,由于企业内产品数量众多,对于某产品单耗(所耗料件数)了解不太清楚,就估计了一个单耗,进行报核,事后发现所报单耗实际比实际单耗高8%,这又有何法律风险? 法律风险 在从事报关行为时承担的法律责任的可能及责任的大小; 风险： 可能发生-也可能不发生； 可能很大-也可能很小。 这个承担---报关员个人承但?还是谁承担? 何为责任？ 法律责任 法律责任简单讲就是说你做了法律规定不能做的，或你不做法律规定应做的，会使你或你的关系人受到制裁或必须给他人以补救。 前提违反法定义务及不当行使权利 ； 申报时应提供真实单据（申报时未提供真实单据）; 报关员不得转借报关员证件（让他人使用自已报关员身份）； 权利 --代表所属企业办理进出口报关业务； --有权拒绝办理所属企业交办的单证不真实、手续不齐全的报关业务（比如说你向海关报关时，你完全按规定操作，海关就必须接受你报关，如海关无理不接受不办理，你就可使用另一个权利：) --对违反国家规定、逃避海关监管的行为进行举报； --对海关及其工作人员违法、违纪行为进行控告、检举； --对海关具体行政行为申请行政复议或提起行政诉讼的权利； --法律、法规和海关规定的其它权利。 义务 --遵守国家有关法律、行政法规和海关规定 --熟悉所申报的货物的基本情况，提供齐全、正确、有效的报关单证；准确、清楚地填制《进出口货物报关单》，并按有关规定向海关申请办理进出口货物的报关手续； -- 海关查验进出口货物时，应按时到场，负责搬移货物、开拆和重封货物包装； --负责在规定的时间内办理缴纳所报进出口货物的各项税费的手续、海关罚款手续和销案手续； -- 配合海关对走私违规案件的调查； --协助本企业完整保存各种原始报关单证、票据、函电等资料； --参加海关召集的有关报关业务会议或培训； --承担海关规定报关员办理的与报关业务有关的工作； --必须依法取得报关从来资格、不得非法代理他人的报关，或者超出其业务范围进行报关活动； --配合海关依法行职务； --其它 报关员与报关单位之间的法律关系 企业与员工的关系 报关员在办理报关业务时，应对本企业负责 (报关员管理规定第19条); 报关员在报关过程中所有的报关行为均会被视为单位行为，其所导致的法律后果也毕然地会由报关企业承担（如丢手册等），包括报关员的过失行为。 例外:**报关员当时的报关行为是按所属企业的要求所为的，不包括纯属为了个人利益，而使用报关企业的名义来完成他的个人行为的情况 法律后果: 需以你的专业知识来对海关负责 . 个人部分法律责任： 1、????????? 未取得报关从业资格从事报关业务的，由海关予以取缔，没收违法所得，可能并处罚款； 2、????????? 报关人员非法代理他人报关或者超过其业务范围进行报关活动的，由海关责令改下，处以罚款，暂停其执业；情节严重的取消其报关从业资格。 3、????????? 报关员向海关人员行贿的，由海关取消其报关从业资格，并处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任，并不得重新取得报关从来资格证书。 4、????????? 其它（违反法律法规应受的处罚） 报关员从事海关业务可能承担的具体法律责任： 资格方面的要求 --报关员必须已取得报关员资格并已经海关核准 被撤销登记、暂停、吊销有关报关资格（包括未通过年审的情况），我们均认为是暂时或完全不符合报关员资格并已经海关核准这个要求时。 --报关员不得非法代理他人报关或超出业务范围进行报关活动。 行为方面的要求 行为方面的要求 走私 构成走私的形式要件主要有二点： 故意逃避海关监管； 故意偷逃税款或逃避许可证管理 A报关员为一家专业报关公司的报关员，她一次受一朋友委托向海关申报进口一批电子设备（该批设备量小但价值较高，A报关员为了帮朋友少交税，就找到其熟悉的B报关员（一家合资企来的报关员），与B报关员商量后，约定由B报关员提供本企业的一本保税手册给A报关员，A报关员于是就用这本手册，将上述货物以该企业的保税料件名义向海关申报进口 某公司要进口数台立式加工中心,由A报关员负责相关进口事宜,由于是从德国进口,相关资料均为德文或英文(特别是德文),该报关员也不太懂德文,因此对于品名及实际性能不太了解.而且听说数控镗铣床与立式加工中心就差个别部件,