论商业银行内部控制与合规操作.doc

论商业银行的内部控制与合规操作 金融是现代经济的核心，商业银行的稳健发展离不开良好的公司治理结构和严密的内控机制。近年来，商业银行虽然在规范业务经营、促进业务持续快速协调发展、防范化解金融风险方面做了大量工作，但还应从基础管理入手，进一步强化内控管理和合规文化建设。 一、建立和完善对经营管理活动的内部控制制度。具体体现在：一是建立责任分离、程序制约与岗位制约制度，大力推行内部工作的目标管理。二是建立业务控制制度。在健全资本金制度、全面实行资产负债管理的基础上，对各项业务建立完善的内部监督与风险防范制度并严格实施，特别是针对业务流程中关键风险点设计专门的管理控制制度。三是建立会计控制制度。按照规范化、授权分责、监督制约、财务核对、安全谨慎原则进一步严密会计控制制度，强化会计检查，确保内控信息的真实性。四是建立授权授信制度。根据业务经营活动的性质和功能，建立健全以法人授权授信为主要特征的内部授权、授信管理制度，完善统一授信制度，改进授信管理方法和手段，实现授信主体、授信形式、不同币种和授信对象的统一。五是建立管理信息系统、信息交流制度和相关控制制度。六是建立计算机系统风险控制制度。将风险控制制度、指标及规程等进行计算机程序化处理，形成一套完整的体系，实现“高效、客观、公正”的内部控制目标。 二、建立健全风险识别与评估机制，降低经营风险。要真正落实“直接对一级法人负责、垂直领导和下审一级”管理体制，实现执行与监督系统的相互独立和制约，调整充实具有风险识别与评价能力的人员。在权力上收的情况下，上级行必须建立健全完善的风险识别与评估机构，实行风险识别与评估动态管理，保持风险评估的连续性。同时，明确不同业务、不同经营环节承担不同的责任，落实责任追究制度。 三、拓宽信息交流渠道，加强信息反馈。一是建立内部控制信息传递奖惩机制，确保信息的完整性、可靠性和及时性，为内部控制体系的良性运作奠定基础。二是设立特别“谏言”奖，确保信息自下而上的畅通传送，为管理层随时掌握经营风险和运作状况创造有利条件。三是提高内部控制信息反馈的应知面和共享率。 四、加强内部控制，夯实管理基础。 由于认识上的误区和理念上的偏差，商业银行在合规风险管理方面也存在一定缺失，一些违规问题屡查屡犯，案件时有发生。少数领导干部理想信念动摇，作风不正，自律不严，有章不循，违规违纪，腐败堕落。规章制度执行不力，操作不规范，给犯罪分子以可乘之机。 近年来，监管部门对商业银行监管要求更加严格，监管力度不断加大。商业银行合规部门作为银行内部管理和外部监管连接的主要渠道，利用业务部门提供的风险信息，进行风险监测和评估；同时向业务部门提供建设性意见，帮助业务部门做好合规风险管理，为业务与产品创新提供合规支持，降低法律风险。 高层管理者、合规管理人员和其他人员是合规文化建设中的三个层次。基层经营行应通过开展持续有效的合规风险培训和教育项目，将银行适用的法律、规则和准则、合规政策、合规意识和合规职责，贯穿业务政策、行为手册和操作程序中，按照全员参与的原则开展系统性、针对性、专业性、实用性和多样性培训。对合规管理人员要加强新法律法规的培训和职业情操的培养，确保从业人员具备应有的专业素养，做到“实事求是、客观公正、廉洁奉公”；对其他员工开展法律、监管规定、行业准则的培训，包括新入行人员的合规培训和测试通过多层次地合规培训，逐步形成良好的合规文化。 从持续发展的角度看，银行合规经营必须要实现内部控制和外部监管的有效结合。一方面，加强信息披露，提高透明度，利用社会力量来监督经营行为；另一方面，加强现场检查和非现场监管，进一步推进自律建设。银行要有针对性地对重点业务、重点环节和重点部门进行重点整治。对虚假汽车贷款、虚假住房按揭贷款、虚假抵押贷款、虚假质押贷款、违规办理票据业务、利用虚假资料套取和挪用信贷资金、制造假手续假印章等手段窃支单位和个人存款、利用系统内往来和同业往来账户盗窃资金，以及银证通、代客理财等新业务管理上存在的漏洞等问题进行重点治理。对授权授信、柜员安全认证卡、重要空白凭证管理、金库和尾数箱、查询对账、私设“小金库”、重要岗位人员轮岗和休假、录像检查和枪支弹药管理等重点环节进行重点治理。对信贷管理、公司业务、个人业务、房地产业务、农业信贷、财务会计、保卫、法律事务、人事等部门进行重点治理。 银行内部必须要建立清晰的责任制、问责制及相应的激励约束机制，树立所有员工的职业责任感，充分体现银行倡导合规和惩处违规的价值观念。一是建立并落实合规经营的定期评估机制和重大违规行为的报告制度。对重大、突发合规事件应报未报或迟报、谎报、瞒报、漏报的，按照有关规定严肃处理。对于责任人主动报告违规行为或减少风险隐患的，可酌情减轻或免除处罚。二是建立合规问责制，落实合规责任。对合规工作做得好或对举报、抵制违规