RH-WI-FX001A审计管理作业指引.doc

审计管理作业指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日期 修订状态 修订内容 修改人 审核人 批准人 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　  流程概况 流程说明 流程目的 加强集团公司内部审计监督，改善集团风险管理、控制和治理过程，为实现集团的整体目标服务； 流程风险 流程范围 适用于公司审计工作； 流程名词定义 内部审计是集团实施内部经济监督，依法检查会计账目及相关资产及企业经营状况，监督财务收支真实性、合法性、效益性的活动。集团公司及成员单位按时实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，维护集团合法权益，促进改善经营管理，提高经济效益； 流程内部客户 流程外部客户 流程参与部门 见下表 上游流程名称 下游流程名称 子流程名称 流程开始节点 流程结束节点 流程备注 设置审计机构和审计人员 审计报告 流程关键点 流程关键点说明 流程支持性文件 流程参与部门 　 董事会 投资委员会 董事长/总裁 招投标委员会 总裁办公会 联签委员会 常务副总裁 管理 运营 产品 内控 　 总裁办主任 人力资源总监 （常务副总裁） 财务总监 成本总监 营销总监 技术总监 工程副总裁 审计副总裁 （通用） 总裁办 总务部 人力资源部 投资发展部 财务管理部 成本管理部 市场策划部 销售管理部 客户服务部 技术管理部 招标合约部 项目管理部A 项目管理部B 项目管理部C 风险管理部 安全保卫部 物业公司 （各部门） 　 A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 参与 - - ★ - ☆ - - - - - - - - - - - - - - - - ● - - ○ 备注 符号说明：●主导；○配合；☆审核；★批准  流程图 无 部门职责 董事会 任命风险管理部负责人； 重大审计问题决策； 风险管理部 部门管理及相关作业规范制定； 组织各项审计工作； 审计结果的反馈与处理跟踪； 各部门 配合风险管理部组织的各项审计工作； 工作程序 内部审计机构依照法律、法规和政策以及集团的各项规章制度，对本单位及所属单位的经营管理活动独立进行审计监督； 审计机构和审计人员 集团公司设立风险管理部，风险管理部经理由董事会任命，在风险管理部经理的领导下，负责组织实施集团公司内部审计工作； 审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密； 审计人员与办理的审计事项或与被审单位有利害关系的，应当回避。审计人员按规定行使的审计职权受集团和法律的保护，任何单位和个人不得打击报复。 审计人员应当具有与其从事的审计工作相适应的专业知识和能力。审计人员更应具备诚实、态度良好、较强的职业观念和工作能力。 审计职责 风险管理部将通过对集团内部及各公司项目的经济效益、财务收支及有关的经营活动进行审查和评价活动，向管理层提供分析、评价、建议、忠告和资料，帮助集团改善风险管理、控制和治理过程，为实现集团的整体目标服务。 制定各项内部审计规定，并帮助集团和部门完善有关的内部规章制度。 风险管理部对集团及项目公司进行财务审计、工程审计、竣工审计、离任审计，主要包括下列审计事项： 年度财务预算及其执行情况； 财务收支及其有关的经济活动； 经营、开发的经济效益； 建设项目概预算和决算情况； 经济合同的签定及履行情况； 任期经济责任履行情况； 内部控制制度及执行情况； 董事局交办的临时审计事项； 风险管理部对经营管理中的重要事项开展审计调查。 审计人员应保持严谨的工作态度，在被审单位提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情况失实，应负审计责任。审计人员因被审单位未如实提供全部审计所需资料而导致无法做出正确判断时，审计人员不负相应的审计责任，但应及时报告董事会； 审计权限 审计人员有权检查被审单位审计区间内所有有关经营管理的账务、资料，包括： 会计账簿、凭证、报表； 全部业务合同、协议、契约； 全部开户银行的银行对账单； 各项资产证明、投资的股权证明； 工程审核、变更以及付款资料； 与客户往来的重要文件； 重要经营投资决策过程记录； 其他相关的资料； 必要时可自审计区间向前追溯或向后推迟。 审计人员还具有以下主要权限： 就审计事项的有关问题向被审单位和个人进行调查； 盘点被审单位全部实物资产和有价证券等； 要求被审单位有关负责人在审计工