东华大学货币资金管理办法-财务处.DOCVIP

东 华 大 学 东华财〔2014〕23 关于印发《东华大学货币资金管理办法》的通知 各学院、部、处、室，直属单位： 《东华大学货币资金管理办法》经2014年第16次校长办公会议审议通过，现予以印发，请遵照执行。 特此通知。 附件：东华大学货币资金管理办法 东华大学 2014年7月10日 东华大学校长办公室 2014年7月15日印发 附件： 东华大学货币资金管理办法 第一章 总则 第一条 为了加强学校货币资金管理，确保货币资金的安全与完整，根据《中华人民共和国会计法》（国家主席令1999年第24号）、《现金管理暂行条例》（国务院令第588号）、《内部会计规范—货币资金（试行）》（财会[2001]41号）等法律法规和规章制度，结合学校的实际，制定本办法。 第二条 本办法所指货币资金是指东华大学所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 本办法适用于东华大学及其下属各单位。 第四条 财务处是学校的一级财务机构，负责全校的货币资金管理办法的制定与实施，按照国家有关规定开立银行账户，办理资金结算业务。 第二章 岗位设置及职责分工 第五条 财务处是货币资金管理的职能部门，负责对货币资金内部控制制度的建立、健全、有效实施以及货币资金的安全。财务处各岗位人员按照各自的职责、分工和权限负责管理货币资金，不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第六条 按不相容职务相分离的原则，货币资金岗位设现金出纳、银行出纳、出纳复核。其中，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第三章 授权审批程序和权限 第七条 货币资金支付审批程序 （一）支付申请。有关部门或个人用款时，经办人应当向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、经费来源、项目编号、结算方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 （二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 （三）支付审核。财务处对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核要支付的款项有无超越审批权限，是否符合有关规定，手续是否完备，是否在预算范围之内，金额计算是否正确，结算方式是否妥当。复核无误后予以填制记账凭证，交由出纳人员办理付款手续。 （四）办理支付。财务处按规定的结算方式办理货币资金支付业务。 第八条 货币资金支付审批权限 各单位在预算下达的范围内用款时，需提交相关证明或有效经济合同办理付款审批手续。单笔金额在5万元以下（不含5万元）的货币资金支付，由财务处审核人员直接办理。 单笔支付金额在5万元（含5万元）以上的，属于大额资金支付业务，审批权限依据《东华大学关于大额资金使用管理办法》（东华校[2013]55号）执行，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 第九条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 第四章 现金管理 第十条 按照《现金管理暂行条例》规定，现金使用范围如下： 1.教职工工资、各种补贴和津贴； 2.离休、退休、退职人员薪金、补贴及生活费用； 3.个人劳务报酬； 4.支付给个人的各种奖金，包括按国家规定发给个人的各种科学技术、文化艺术、教育教学、体育竞赛等奖金； 5.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它现金支出，包括保健津贴、抚恤金、丧葬费、探亲费、困难补助等； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； 7.支付给学生的各种奖学金、贷学金、勤工助学酬金、国家助学贷款、临时困难补助、生活补贴、研究生奖学金、助研津贴、“三助”补贴等； 8.结算起点1000元以下的零星开支； 不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算，否则现金出纳有权拒绝支付现金。 第十一条 库存现金实行限额管理。现金支取优先采用无现金报销模式。 第十二条 现金收付款业务应按照规定的程序办理。出纳收取现金时，使用验钞机检验钞票的真伪，防止收取假币，交款人应等待出纳点验完毕后再离开柜台；出纳支付现金时，应提醒领款人在柜台前当面点验清楚。 第十三条 3000元以上的大额现金支付，需提前1天到财务处预约。现金支付当日，领款人应凭有效证件在现金出纳处登记《大额现金支付登记表》，经出纳审核无误后方可领取现金。 第十四条 收取的现金应及时交审核人员填制凭证入账，严禁收入不入账，严禁公款私存；支出现金经审核人员填制支付凭证。严禁坐收坐支“白条”抵库，严禁擅自挪用、借出现金。 第五章 银行存款管理 第十五条 银行账户由财务处按照国家规定统一集中管理，任何单位