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一般法人客户最高综合授信额度测算方法
一、确定相关参数
(一)客户基期资产负债率(Ro),根据客户基期资产负债表的有关数据计算。
(二)客户基期负债总额(Lo),直接在客户基期资产负债表中去取值。
(三)查找行业付息负债占总负债的比例(T)(即行业债务结构平均值,从《企业评价标准值》中查找)。
(四)确定客户基期有效净资产(NA),即客户基期净资产(所有者权益)减去无法变现的待摊费用(包括待摊费用和长期待摊费用)、递延资产及其他无效资产后的资产额。
二、确定账面相对偿债能力系数FC
(一)在下表中,录入客户基期各项指标值和对应行业平均值。
项目
基期
行业平均值
权重
权重折算值
单项最低值
单项最高值
计算值
取值
短期偿债能力
流动比率
7
1.4
-1.4
1.4
速动比率
2
0.4
-0.4
0.4
存货周转率
3
0.6
-0.6
0.6
应收帐款周转率
3
0.6
-0.6
0.6
流动资产周转率
6
1.2
-1.2
1.2
经营活动现金流入量/销售收入
5
1.0
-1.0
1.0
经营活动现金净流量与债务总额比
5
1.0
-1.0
1.0
销售收入增长率
2
0.4
-0.4
0.4
长期偿债能力
资产负债率
9
1.8
-1.8
1.8
全部资本化比率
16
3.2
-3.2
3.2
成本费用利润率
2
0.4
-0.4
0.4
销售营业利润率
12
2.4
-2.4
2.4
总资产报酬率
3
0.6
-0.6
0.6
净资产收益率
2
0.4
-0.4
0.4
总资产周转率
3
0.6
-0.6
0.6
利息保障倍数
4
0.8
-0.8
0.8
总债务/EBITDA
12
2.4
-2.4
2.4
总资产增长率
2
0.4
-0.4
0.4
净资产增长率(资本积累率)
2
0.4
-0.4
0.4
合计
100
20
-20.0
20.0
FC
-20.0%
20.0%
(二)计算方法
主要通过与行业平均值进行比较确定。FC值的计算,特别规定的遵从特别规定,无特别规定的遵从一般规定。一般规定:
1.对资产负债率、全部资本化比率、总债务/EBITDA等3个指标,计算值=【(行业平均值/客户基期指标值)-1】×权重折算值。其他指标,计算值=【(客户基期指标值/行业平均值)-1】×权重折算值。
2.计算值在最高值与最低值之间的,取计算值。计算值超过最高值的,取最高值。计算值低于最低值的,取最低值。
3.上表中所有指标的计算公式与行业平均值的计算公式相同。
特别规定:
1.当基期指标计算公式中的分母或分子为0或小于0时,直接按以下规定认定该项得分:
(1)流动比率=流动资产/流动负债 当流动负债为0时,取最高值。
(2)速动比率=速动资产/流动负债 当流动负债为0时,取最高值。
(3)存货周转率=销售成本/平均存货 当平均存货为0时,取最低值。
(4)应收账款周转率=销售收入/平均应收账款 当平均应收账款为0时,取最高值。
(5)流动资产周转率=销售收入/平均流动资产 平均流动资产为0时,取最低值。
(6)经营活动现金流入量与销售收入比=经营现金流入量/销售收入 当销售收入为0时,取最低值。
(7)经营现金债务总额比=经营活动现金净流量/债务总额 当债务总额为0时,取最高值。
(8)销售增长率=(本年销售收入-上年销售收入)/上年销售收入 当本年销售收入0,且上年销售收入为0时,取0分。当该基期指标值0时,取最低值。
(9)资产负债率=总负债/总资产 当总负债为0时,该基期指标值取最高值。
(10)全部资本化比率=付息负债/(付息负债+所有者权益) 如分子为0,取最高值。
(11)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额 该项基期指标值小于0,取最低值。
(12)销售利润率=主营业务利润/主营业务收入 当该基期指标值0时,取最低值。
(13)总资产报酬率=(偿付利息支付的现金+净利润)/ 平均资产总额 当该基期指标值小于0时,取最低值。
(14)净资产收益率=净利润/所有者权益 当该基期指标值小于0时,取最低值。
(15)利息保障倍数= EBITDA /偿付利息支付的现金 当基期指标值计算公式中分母为0时,取最高值。当该基期指标小于0时,取最低值。
(16)总债务/EBITDA 当基期指标值计算公式分母为0时,取最低值。
(17)净资产增长率=(本年净资产-上年净资产)/上年净资产 当基期指标值小于0时,取最低值。
(18)总资产增长率=(本年总资产-上年总资产)/上年总资产当基期指标值小于0时,取最低值。
2.当行业平均值≤0时,直接按以下规定认定该项得分:
(1)如基期指标值≥优秀值,取最高值,如0基期指标值优秀值时,取最低值。
(2)基期指标值≤0,该项指标取最低值。
3.当资产负债率、全部资
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