一般法人客户最高综合授信额度测算方法.doc

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一般法人客户最高综合授信额度测算方法 一、确定相关参数 (一)客户基期资产负债率(Ro),根据客户基期资产负债表的有关数据计算。 (二)客户基期负债总额(Lo),直接在客户基期资产负债表中去取值。 (三)查找行业付息负债占总负债的比例(T)(即行业债务结构平均值,从《企业评价标准值》中查找)。 (四)确定客户基期有效净资产(NA),即客户基期净资产(所有者权益)减去无法变现的待摊费用(包括待摊费用和长期待摊费用)、递延资产及其他无效资产后的资产额。 二、确定账面相对偿债能力系数FC (一)在下表中,录入客户基期各项指标值和对应行业平均值。   项目 基期 行业平均值 权重 权重折算值 单项最低值 单项最高值 计算值 取值 短期偿债能力 流动比率 7 1.4 -1.4 1.4 速动比率 2 0.4 -0.4 0.4 存货周转率 3 0.6 -0.6 0.6 应收帐款周转率 3 0.6 -0.6 0.6 流动资产周转率 6 1.2 -1.2 1.2 经营活动现金流入量/销售收入 5 1.0 -1.0 1.0 经营活动现金净流量与债务总额比 5 1.0 -1.0 1.0 销售收入增长率 2 0.4 -0.4 0.4 长期偿债能力 资产负债率 9 1.8 -1.8 1.8 全部资本化比率 16 3.2 -3.2 3.2 成本费用利润率 2 0.4 -0.4 0.4 销售营业利润率 12 2.4 -2.4 2.4 总资产报酬率 3 0.6 -0.6 0.6 净资产收益率 2 0.4 -0.4 0.4 总资产周转率 3 0.6 -0.6 0.6 利息保障倍数 4 0.8 -0.8 0.8 总债务/EBITDA 12 2.4 -2.4 2.4 总资产增长率 2 0.4 -0.4 0.4 净资产增长率(资本积累率) 2 0.4 -0.4 0.4 合计 100 20 -20.0 20.0 FC -20.0% 20.0% (二)计算方法 主要通过与行业平均值进行比较确定。FC值的计算,特别规定的遵从特别规定,无特别规定的遵从一般规定。一般规定: 1.对资产负债率、全部资本化比率、总债务/EBITDA等3个指标,计算值=【(行业平均值/客户基期指标值)-1】×权重折算值。其他指标,计算值=【(客户基期指标值/行业平均值)-1】×权重折算值。 2.计算值在最高值与最低值之间的,取计算值。计算值超过最高值的,取最高值。计算值低于最低值的,取最低值。 3.上表中所有指标的计算公式与行业平均值的计算公式相同。 特别规定: 1.当基期指标计算公式中的分母或分子为0或小于0时,直接按以下规定认定该项得分: (1)流动比率=流动资产/流动负债 当流动负债为0时,取最高值。 (2)速动比率=速动资产/流动负债 当流动负债为0时,取最高值。 (3)存货周转率=销售成本/平均存货 当平均存货为0时,取最低值。 (4)应收账款周转率=销售收入/平均应收账款 当平均应收账款为0时,取最高值。 (5)流动资产周转率=销售收入/平均流动资产 平均流动资产为0时,取最低值。 (6)经营活动现金流入量与销售收入比=经营现金流入量/销售收入 当销售收入为0时,取最低值。 (7)经营现金债务总额比=经营活动现金净流量/债务总额 当债务总额为0时,取最高值。 (8)销售增长率=(本年销售收入-上年销售收入)/上年销售收入 当本年销售收入0,且上年销售收入为0时,取0分。当该基期指标值0时,取最低值。 (9)资产负债率=总负债/总资产 当总负债为0时,该基期指标值取最高值。 (10)全部资本化比率=付息负债/(付息负债+所有者权益) 如分子为0,取最高值。 (11)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额 该项基期指标值小于0,取最低值。 (12)销售利润率=主营业务利润/主营业务收入 当该基期指标值0时,取最低值。 (13)总资产报酬率=(偿付利息支付的现金+净利润)/ 平均资产总额 当该基期指标值小于0时,取最低值。 (14)净资产收益率=净利润/所有者权益 当该基期指标值小于0时,取最低值。 (15)利息保障倍数= EBITDA /偿付利息支付的现金 当基期指标值计算公式中分母为0时,取最高值。当该基期指标小于0时,取最低值。 (16)总债务/EBITDA 当基期指标值计算公式分母为0时,取最低值。 (17)净资产增长率=(本年净资产-上年净资产)/上年净资产 当基期指标值小于0时,取最低值。 (18)总资产增长率=(本年总资产-上年总资产)/上年总资产当基期指标值小于0时,取最低值。 2.当行业平均值≤0时,直接按以下规定认定该项得分: (1)如基期指标值≥优秀值,取最高值,如0基期指标值优秀值时,取最低值。 (2)基期指标值≤0,该项指标取最低值。 3.当资产负债率、全部资

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