台南各机关单位预算执行要点.DOCVIP

臺南市各機關單位預算執行要點 100.05.20府主歲字第1000號 三、為使預算能有效執行，各機關業務、研考、人事、會計等權責單位應依本要點規定辦理有關計畫進度之規劃與預算分配、執行及績效評核等相關業務。 貳、預算分配之編造、核定及修改 四、歲入、歲出預算，應依法編造分配預算，經核定後切實執行。 五、各機關辦理歲出預算除第一預備金及專案核准動支各款外，其餘均由各計畫承辦單位依法定預算數額，配合計畫預定進度，妥為規劃分配，並編製「歲出預算分配表」，及就每一計畫加編「歲出分配預算與計畫配合表」，送主(會)計單位彙辦。 預算內所列專案核准動支之經費，於編造「歲出預算分配表」時，僅填列科目、專案動支數及全年度預算數，不作預算分配及免編造「歲出分配預算與計畫配合表」，俟實際需要時專案申請動支。 前項專案動支之經費最遲應於年度終了前一個月循序申請辦理。但有特殊情況逾期申報者，得敘明理由報奉本府核辦。 第一項所稱專案核准動支各款，係指符合下列原則所列之經費： （一）具統籌性質，須俟各機關年度進行中原列相關經費不敷時方得動支者。 （二）具預備金性質，須俟有發生各項天然災害需予救助或復建時始得動支者。 （三）依其實際業務或財務管理考量核定應專案動支者。 六、歲入、歲出預算如有依地方制度法第四十一條第二項規定，由臺南市議會（以下簡稱市議會）決議所定之附加條件或期限，除為法律、自治法規所不許者外，應按其條件或期限辦理情形，妥為規劃分配，於該項條件成就或期限屆滿後，覈實執行。 七、歲入、歲出分配預算應依下列規定辦理： （一）歲入、歲出預算，應按月或按期分配，每三個月為一期，全年度分為四期。 （二）歲入預算，應就所管全年度預算數，考量可能收起之時間，依歲入來源別各級科目，編造「歲入預算分配表」。 （三）各基金應行繳庫之盈餘（賸餘），其歲入分配預算之編列，應依下列原則辦理： １、營業基金： （１）資本含民股之營業基金，悉數分配於預算編列年度終了之月份。 （２）無民股之營業基金，依以前年度盈餘部分，於七月份分配，當年度盈餘部分，於七月份及十二月份各半分配原則，列入各該月份歲入分配預算。 （３）各營業機構以當年度預算盈餘轉增資部分，應分配於當年度最末一個月。 （４）各基金繳庫盈餘分配預算之編製，應以市議會最後審定之各該附屬單位預算列數為準。但各該附屬單位預算倘未能於辦理歲入分配預算時審定，各主管機關應先行照總預算暫列數編製，俟各該附屬單位預算審定後，再依規定程序照市議會最後審定數，由各機關依第（１）、（２）、（３）規定，修改其分配預算據以執行。 （５）本府財政處（以下簡稱財政處）於年度進行中，為因應市庫調度，必要時，得會同本府主計處（以下簡稱主計處）及基金主管機關，協調營運狀況良好，且資本不含民股之營業基金，就其分配預算酌予提前解庫，並通知審計部臺南市審計處(以下簡稱審計處)。 ２、非營業特種基金： （１）各基金年度預算所列現金解庫，應依以前年度賸餘部分，於七月份分配，當年度賸餘部分，於七月份及十二月份各半分配為原則。前項七月份分配解庫款，於半年度結算時如因發生短絀或估計年度賸餘較預算減少時，得洽商財政處免繳或依實際賸餘分配繳庫，並通知審計處及主計處。 （２）財政處於年度進行中，為因應市庫調度，必要時，得會同主計處及基金主管機關，協調營運狀況良好基金之管理機關，就其分配預算酌予提前解庫，並通知審計處。 （３）各基金年度預算所列由市庫撥款填補短絀，應於該管機關歲出分配預算內，按上下半年度各半分配。但如有特殊理由需要者，得詳細敘明理由，提前分配。 （四）歲出預算應就全年度預算數，配合計畫預定進度，編造「歲出預算分配表」，並依下列規定妥為分配： １、經常支出應依實際需要按月或按期分配。 ２、資本支出應衡酌緩急，按計畫實施進度，並配合財政收支狀況，適時核實分配。 ３、配合劃帳發薪作業，員工薪津預算（不包括加班值班費、其他給與、加發年終工作獎金等）除元月份分配在當月外，其餘月份應分配在各該月份之上個月。加發年終工作獎金，應分配在農曆春節前十五日之月份。 ４、總預算統籌支撥科目項下所列經費及調整公務員工待遇準備，依事實需要，由本府統籌核定支撥。 ５、各機關預算內所列汰換公務車輛經費，不得分配於舊車使用年限屆滿月份之前。 ６、所屬機關分散各地，作單位預算之分預算處理者，本機關與各所屬分預算機關，均應分別另編「歲出預算分配表」，作為該機關單位預算分配表之附表。 （五）分配預算尚未核定前，各機關需支用經常支出預算時，得依該科目扣除專案動支後數額、考績獎金及加發工作獎金核實支付外，其餘按全年度歲出預算十二分之一額度內辦理支付，但不得超出其已報核之各該月份分配數；其資本支出預算，為因應事實需要須辦理支用，且該項預算已分配於急需動支之月份，得函請財政處先行支付。。 （六）各機關預