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崇明纳税人学校-上海国家税务局
崇明纳税人学校 网上课堂
2015 年第七课 总第三十七课
个体工商户个人所得税政策辅导
本期主题
为规范和加强个体工商户个人所得税征收管理，规范税务
政策背景 机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，
国税总局出台了 〘个体工商户个人所得税计税办法〙。为帮助纳
税人更好的理解相关政策，本期网络课程就个体工商户个人所
得税政策进行专题辅导。
个体工商户应纳税所得额的计算原则？
个体工商户的收入总额有哪些内容？
内容导读 个体工商户的成本支出有哪些？
如何划分个体工商户生产经营活动与家庭财产、费用支出？
个体工商户终止生产经营的，应当如何向主管税务机关办理
相关手续？
目 录
一、个体工商户个人所得税计税办法3
二、关于个体工商户个人所得税计税办法的问答6
1、国家税务总局第35 号令颁布的《个体工商户个人所得税计税办法》中个体工商户范围
有哪些？6
2、个体工商户应纳税所得额的计算原则？7
3、个体工商户生产经营所得的应纳税所得额如何计算？7
4、个体工商户的收入总额是指什么？7
5、个体工商户的收入总额有哪些内容？7
6、个体工商户的成本支出有哪些？7
7、个体工商户的费用支出有哪些？7
8、个体工商户的税金有哪些？ 8
9、个体工商户的损失有哪些？ 8
10、个体工商户的损失如何处理？ 8
11、个体工商户的其他支出有哪些？ 8
12、个体工商户的收益性支出和资本性支出如何划分？ 8
13、个体工商户不得扣除的内容有哪些？ 8
14、如何划分个体工商户生产经营活动与家庭财产、费用支出？ 8
15、个体工商户发生纳税年度亏损可结转几年？9
16、个体工商户应如何处理存货成本？9
17、个体工商户转让资产时如何扣除？9
18、个体工商户的工资薪金如何扣除？9
19、个体工商户的“五险一金”如何扣除？9
20、个体工商户补充养老保险和医疗保险扣除标准是多少？9
21、个体工商户的商业养老保险可否扣除？ 10
22、个体工商户的借款费用如何扣除？ 10
23、个体工商户的利息支出如何扣除？ 10
24、个体工商户的汇兑损失如何扣除？ 10
25、个体工商户的工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除标准是多少？. 10
26、个体工商户的业务招待费扣除标准是多少？ 11
27、个体工商户的广告费和业务宣传费的扣除标准是多少？ 11
28、个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款可否税前扣除？ 11
29、个体工商户按规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等可否扣除？ 11
30、个体工商户租入固定资产支付的租赁费如何扣除？ 11
31、个体工商户的财产保险和劳动保护支出可否扣除？ 11
32、个体工商户的开办费用如何扣除？ 11
33、个体工商户的捐赠支出如何扣除？ 12
34、个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的仪器设备在计算个人所得税时如何扣除？
12
35、个体工商户资产税务处理的依据是什么？ 12
36 六、个体工商户有两处或两处以上经营机构的，选择哪一处主管税务机关申报？ 12
崇明县税务局纳税人学堂网上课堂
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