项目财务决算管理办法.doc

武汉中央商务区城建开发有限公司项目财务决算管理办法 为加强公司项目财务决算管理，根据《公司法》、《合同法》及《企业会计制度》，结合公司实际情况，特制定本办法。 第一条 项目财务决算的基本条件 一、项目涉及的所有合同齐全； 二、建设项目已通过综合验收，工程质量达到优良； 三、工程项目已全部完成工程结算审核，经工程造价咨询公司审计并出具审计报告； 四、项目总建筑面积、可出租、可售建筑面积（住宅、商铺）及配套设施等建筑面积计量准确； 五、可售房屋已全部销售完毕。 第二条 项目财务决算管理部门职责划分 一、设计管理部门 1.负责完成并提供规划设计、施工图设计等合同。 2.负责办理设计变更及变更设计手续、所经办合同的结算工作。 二、项目开发部门 1.负责完成并提供项目土地补偿费、土地交易、规费、勘察、三通一平、拆迁补偿费等合同及相关结算资料。 2.配合办理各类规费的结算工作。 三、工程管理部门 1.负责完成并提供建筑安装工程、道路、景观绿化、供水工程、供电工程、临时设施、监理等合同。 2.负责向成本管理部门提供办理工程竣工结算的相关资料，如竣工图、竣工验收纪要等。 3.负责向财务管理部门提供临时设施、工程配套费、施工用水用电、材料设备等结算汇总表。 4.负责将经施工单位签字确认的结算汇总表及资料传递到成本管理部门，并配合工程费用的结算工作。 5.负责根据工程实际情况与政府相关部门办理档案综合服务费、墙改材料专项用费、散装水泥专项资金、商品砼保证金等结算工作，并办理多缴费用的退回手续。 四、成本管理部门 1.负责按公司《建设工程预（结）算管理办法》收集竣工结算资料。 2.负责完成项目各单项工程结算审核。 3.负责配合工程造价咨询公司完成工程审核，并出具审计报告及工程结算审核确认书。 五、经营管理部门 1.负责与销售活动有关合同的签定与费用的结算工作。编制含实测面积、合同单价、结算金额等在内的销售统计表提供至财务管理部门。 2.负责按照销售合同、实测面积进行已售房屋收入结算。 六、财务管理部门 1.负责以合同、工程结算审核确认书、实测面积等资料为依据，结转开发项目的土地成本、前期费用、基础设施工程费、建设安装工程费、配套工程费及开发间接费用，确定该项目的总成本和单位成本。 2.负责以销售合同、经营管理部门提供的销售收入结算表与实际已收房款进行核对，确定该项目总收入。 第三条 各项收入和支出的核对 一、相关部门须根据签定的合同、工程结算确认书、房屋实测面积等资料逐笔核对各项收入和支出，并对各部门（或个人）须承担的经济责任和费用、施工单位的借款、为施工单位垫付的材料款、水电费、罚款、工程款抵房款等情况进行核对。 二、财务管理部门根据核对一致后的数据确认应付未付、应收未收等债权债务金额。 第四条 项目当期损益的确定 财务管理部门根据与经营部管理部门核对一致的已售房屋销售面积、销售单价、销售金额，结转销售收入；依据成本管理部提供的项目预计成本对项目成本进行预结转，计提销售税金，结转期间费用，预结项目当期实现利润。 第五条 项目财务决算 1.开发项目房屋全部销售完毕，工程项目全部完成结算审核后，根据开发项目的全部销售收入、开发成本、应交税金、期间费用情况向税务部门提出税务清算申请。 2.根据项目收入、成本、期间费用结算情况，结合税务清算报告编制《项目财务决算表》，确定项目最终实现净利润，编制〈项目财务决算表〉报总经理审批。 第六条 本办法由财务管理部门负责解释，自发布之日起生效并实施。 附件：《财务决算管理流程》 财务决算管理流程 财务管理 1 项目财务决算管理办法 1 总经理审批 结算资料归档、移交 税务部门进行项目税务清算 财务管理部门进行收入、成本、税金、费用结算，预结利润，债权债务清算 成本管理部门造价审核需 完成财务结算报告 职能部门收集结算依据 项目前提预交需办理结算的规费及销售收入类结算资料等 设计费用、建筑安装工程费、配套工程费和临时设施工程费等