期间费用分析.doc

一、管理费用分析 　2003年1-6月份管理费用累计3373336.82元，比去年同期3357886.34元 ，增长有限，两年基本持平。由于上半年销售收入比同期增长较大，费用占收入为11.88%,比同期12.40%，下降0.52个百分点,其各项目增减变化如附表1所示： 从表1所示,除费用中的工资、福利、折旧费、工会经费、排污费、劳动保险、待业保险、财产保险费、教育经费、税金、会议费等按标准计提或据实列支属不可控费用外，其他项目均属可控费用，并且在可控费用中，招待费、差旅费、办公费、物料消耗基本上呈下降趋势。下面就影响管理费用增减变化较大的项目进行简要分析： 1.工资、福利费。2003年1-6月份两项累计886275.54元,比去年同期552092.03元，增长近61%。目前干部工资发放水平，已成为今后管理费用的重要组成部分。再一方面，干部工资已根据各部门当月产值产量核发在各单位账中，由于他们工资在机关发放，每月又在管理费用中计提，所以费用有重复进账现象，1-6月份有多进管理费用工资近21万元有待调整，这样就导致了工资、福利发生额比同期猛增的主要原因。 2.折旧费、修理费。折旧费是按标准计提，而修理费则是按实际发生额列支，两项费用总体上比同期减少26216.52元,下降9.33%。 3.差旅费、办公费、招待费、物料消耗。由于这四项费用直接与部门考核指标挂勾，其执行的好坏直接关系到部门领导工资收益水平。受切身利益影响，各部门在使用和消耗上述费用过程中，严格按计划开支，首先在主观上形成自主压缩控制意识，截止6月底，上述四项费用除差旅费与同期基本持平外，其他几项分别比同期下降了25.76%、4.53%、48.03%，效果是相当明显的。 4.水电费。比去年同期增长79093.38元,上升157.48%。这主要是由于两年同期计提电费和实际收缴电费不同造成。计提电费时是按生产部门抄送耗电量计算,结果比去年同期多近5万元；而上半年实际收缴数比同期少收3万余元。 5.劳动保险、失业金、财产保险、教育经费、、排污费、绿化费。这几项都是不可控费用，有时因为在支付费用时有先有后，形成时间上的差异，再一方面由于预提费用不同造成。象劳动保险费，上半年就比同期少付一个月。 6.内部加工。较上年同期减少24742.18元，下降16.32%。上半年七分厂、四分厂对外加工费用基本与同期持平，影响费用变化的只是其他一些分厂对外零星加工比同期减少造成。 7.其他。1-6月份累计发生691768.85元,比去年同期715295.10元,减少23526.25元,下降3.29%,经过近几年的不断完善，在管理费用其他项目中归集的费用基本上口径较一致，如无特殊原因，不会再出现以前大起大落情况。由于这些发生的费用相对来说不固定，所以比较起来有困难，只能从其主要组成部分看差异：其中2003年1-6月份其他项目中主要含：（1）咨询服务费40000元；（2）担保金27000元；（3）评估、审计、税务代理费54000元；（4）检测费3600元；（5）档案托管费40000元；（6）购花木及办公设备30500元，合计195100元。而去年同期其他项目中主要含：（1）合同评审、质量评审、质量咨询费6000元；（2）税务、审计、律师代理费90000元；（3）质量检测、锅炉检测费、文艺赞助费7000元；(4)企业资源计划系统50000元； (5)档案托管费、计提教育经费及广告费43485.06元；合计196485.06元。 　总的来讲，上半年管理费用控制比较好，特别是可控制费用基本上没有出现以前控制失常情况。不过在下半年特别是在年终，一些不可预见费用将是很大，所以在各项费用支出点上，还应该严格控制，坚持费用审批制度，力争全年费用控制目标实现。 二、产品销售费用分析 上半年产品销售费用累计3363413.42元,比去年同期2628694.30元,增加734719.12元,增长27.95%,占销售收入的比例为11.84%,比去年同期9.70%,上升2.14个百分点.其各项目增减比例如附表2所列: 从附表2可看出，除个别项目比同期下降外，大部分项目均比同期上升，且幅度也相当大，这与销售政策变化及上半年的经营情况变化有相当大关系。 销售变化带来的影响 上半年销售市场特别是外贸市场较为活跃，出口增长较大，整个销售除出油阀和油泵比同期略有下降外，其他大类产品销售量比同期增长迅猛，其中柱塞和喷油器达到了14.88%和20.30%。销售增长，带动了公司发货量的增长，运输费随之增加，由于公司大篷车送货已成为主要发货手段，车辆的油料消耗及车辆修理费一直在呈增长趋势，这也是销售费用中物料消耗增长的直接原因。再一方面，销售量增长，拉动生产上品种结构的调整，过剩产品的压缩和需求量大产品的扩产比较明