纳税筹划中国人民大学习题集附答案.doc

★纳税筹划(BK067A) 第一章 纳税筹划的基本概念 1、【99900】（单项选择题）税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（ ）。 A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性 B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性 C.课税要素必须由法律直接规定 D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力 【答案】D 2、【99901】（单项选择题）下列有关税法解释的表述中，正确的是（ ）。 A.税法解释不具有针对性 B.税法解释不具有专属性 C.检察解释不可作为办案的依据 D.税法立法解释通常为事后解释 【答案】D 3、【99902】（单项选择题）税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（ ）。 A.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务 B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序 C.提供担保是纳税人纳税前必经的程序 D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施 【答案】B 4、【101591】（单项选择题）下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（ ）。 A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容 B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一 C.转让定价税制的管辖对象是关联交易 D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容 【答案】D 5、【146410】（单项选择题）纳税筹划的主体是（ ）。 A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 【答案】A 6、【99924】（简答题）偷税、漏税、抗税、骗税、欠税、避税纳税筹划都可以减轻税收负担，请对这七种方法予以简单比较。 【答案】几种减少税收支付手段的比较 7、【99925】（简答题）税务筹划、税收筹划和纳税筹划三者的比较。 【答案】税务筹划可以分为税收筹划和纳税筹划两个部分。 税收筹划指税务部门为充分实现税收的调节功能和堵塞税收漏洞而进行的筹划，包括立法环节的筹划和征管环节的筹划。税收筹划目前已引起税务部门的重视，税务部门在制定税收政策时，实际上即包含着筹划的思想，从筹划的角度出发不仅可以加深对制定税收政策的研究，而且可以提高制定税收政策的水平，是一个很有前途的研究领域。 纳税筹划是以纳税人为出发点考虑问题，专指纳税人所进行的筹划活动。纳税筹划指纳税人在非违法的前提下，以减轻税收负担和实现涉税零风险为目的，而进行的避税、节税和税负转嫁的活动。纳税人的纳税筹划具有超前性、全局性、成本性和屏蔽性。纳税筹划有筹划理论和筹划方法两个方面。 税收筹划是站在税务机关的角度，考虑的是如何更好地征税，实现公平与效率的兼顾。如何立法、如何征管是其核心内容。 纳税筹划是站在纳税人的角度，考虑的是如何合法节税、如何非违法避税以及如何更好地纳税，以实现价值的最大化。 8、【101601】（简答题）简述该如何做好纳税筹划工作。 【答案】一、提高对纳税筹划的认识 企业开展纳税筹划活动却并没有减轻税收负担,那么其纳税筹划是失败的;同样,企业在减轻税收负担的同时,税收风险却仍大幅度提升,其纳税筹划活动同样是失败的。从短期来看,企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排,减少交税,节约成本支出,提高企业的经济效益;从长期来看,企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动中,使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化,使企业花大精力对可以享受到的税收优惠政策进行研究和运用,而不是放在利用现行税收政策的缺陷、不足和漏洞上。因此,企业进行纳税筹划都是非常有意义的。 因为专心所以专业。纳税人只有提高了对纳税筹划工作的认识高度，才能做好纳税筹划工作。 二、善于借力 企业要想解决降低税负和涉税零风险的两大问题，并非易事，一般企业难以解决自身筹划所面对的四大困难，我们称之为四关，即事实关、证据关、适用法律关和程序关。为此必须寻求专业人员的力量帮助企业渡过四关，解决企业所面临的税收问题。能够帮助企业渡过四关的人我们将其称之为税务律师。 我们这里所说的税务律师是广义上的税务律师，并非专指具有律师资格从事涉税诉讼的法律专业人员。在法律上，犯罪嫌疑人要有律师为其辩护，以平衡犯罪嫌疑人在强大的司法机构面前的弱势地位，实现法律的公平与公正。同样，纳税人在面对税务机关时，同样处于弱势地位。为了保护纳税人的合法权益，需要有专业人员为其进行筹划。我们所指的税务律师是为纳税人辩护的专业人员，也即精通税法、财会、相关法律，为纳税人利益筹划以及在必要时与税务机关进行沟通和谈判的专业人员。 纳税人在学习纳税筹划的过程中往往会遇到很多困难，因此如果能够借助税务律师的力量，则能够达到事半功倍的效果。 三、掌握纳税筹划路线图--税法的学习 首先，税法学习