融资租赁(学习版).pptVIP

提纲目录 一、多角度理解融资租赁 二、融资租赁的特点 三、融资租赁的操作环境 四、融资租赁企业业务范围界定 五、融资租赁的现行操作模式 六、租赁物所有权保全方案 七、与传统租赁、银行按揭的比较 八、融资租赁的操作流程 九、融资租赁在我国的发展情况及 十、笔者对融资租赁企业的预想 十一、融资租赁的实务案例 十二、融资租赁常见问题答疑 例如：工程机械的折旧年限 根据1985年4月国务院发布《国营企业固定资产折旧试行条例》 及1993年财政部、建设银行制定发布的《施工、房地产开发企业财务制度》规定缩短了的施工机械折旧年限如下表所示： 融资租赁的操作环境要求 外商投资的融资租赁公司运行环境要求 根据商务部发布的《外商投资租赁业管理办法》的规定，外商投资融资租赁公司的设立应当符合下列条件： 1、注册资本不得低于1000万美元； 2、有限责任公司形式的外商投资融资租赁公司的经营期限一般不超过30年； 3、拥有相应的专业人员，高级管理人员应具有相应专业资质和不少于三年的从业经验。 申请设立外商投资的融资租赁公司应向审批部门报送下列材料： 1）申请书； 2）投资各方签署的《可行性研究报告》； 3）《合同》、《章程》（外商独资企业只报送《章程》）； 4）投资各方的银行资信证明、注册登记证明（复印件）、法定代表人身份证明（复印件）。如果以离岸港公司（在开曼群岛、维尔京群岛等地注册的壳公司）为外方股东，则应提供离岸港公司实际股东的资料。 5）投资各方经会计师事务所审计的最近一年的审计报告； 6）高级管理人员资历证明； 7）工商行政管理部门出具的《企业名称预先核准通知书》。 如果外商投资的融资租赁公司注册资本金已超过5000万元，企业名称可以不受地域限制。 内资融资租赁公司的操作环境要求 根据《商务部、国家税务总局关于从事融资业务有关问题的通知》，内资试点企业从事融资租赁业务的条件为： 1、2001年8月31日（含）前设立的内资租赁企业最低注册资本金应达到4000万元，2001年9月1日至2003年12月31日期间设立的内资租赁企业最低注册资本金应达到17000万元； 2、具有健全的内部管理制度和风险控制制度； 3、拥有相应的金融、贸易、法律、会计等方面的专业人员，高级管理人员应具有不少于三年的租赁业从业经验； 4、近两年经营业绩良好，没有违法违规纪录； 5、具有与所从事融资租赁产品相关联的行业背景； 6、法律法规规定的其他条件。 省级商务主管部门推荐融资租赁试点企业除应上报推荐函以外，还应提交下列材料： 1、企业从事融资租赁业务的申请及可行性研究报告； 2、营业执照副本（复印件）； 3、公司章程，企业内部管理制度及风险控制制度文件； 4、具有资格的会计师事务所出据的近三年财务会计报告； 5、近两年没有违法违规纪录证明； 6、高级管理人员的名单及资历证明。 融资租赁企业业务范围界定 根据《商务部、国家税务总局关于从事融资业务有关问题的通知》规定，不得从事下列业务： 1、吸收存款或变相存款； 2、向承租人提供租赁项下的流动资金贷款和其他贷款； 3、有价证券投资、金融机构股权投资； 4、同业拆借业务； 5、未经中国银行业监督管理委员会批准的其他金融业务。 融资租赁企业风险资产界定 商务部、国家税务总局关于从事融资业务有关问题的通知》中，对融资租赁试点企业的风险资产也作了明确规定：“融资租赁试点企业的风险资产(含担保余额)不得超过资本总额的10倍。” 融资租赁的操作流程 租赁业务基本操作流程说明 ①租赁公司与供货商签署租赁物买卖合同； ②租赁公司与承租人签署融资租赁合同，将该租赁物出租给承租人； ③租赁公司向银行申请保理融资业务； ④银行给租赁公司授信（强调项目公司）、双方签署保理合同； ⑤租赁公司与银行书面通知承租人应收租金债权转让给银行，承租人填具确认回执单交租赁公司； ⑥银行受让租金收取权利，给租赁公司提供保理融资； ⑦承租人按约分期支付租金给银行，承租人仍然提供发票，通过银行给承租人； ⑧当租金出现逾期或不能支付情况时，如果银行和租赁公司约定有追索权，承租人到期未还租金时，租赁公司须根据约定向银行回购银行未收回的融资款，如果供货商或“其他第三方”提供租金余值回购保证或物权担保的，由供货商或其他第三方向银行回购银行未收回的融资款。如果是无追索保理，则保理银行不得对租赁公司追索，只能向承租人追偿。 融资租赁保理的基本要素 ①融资额度：是银行对应收租金实施保理而向租赁公司支付的款项，其数值应是银行保理后累计可收取的现金按照一定利率折算的现值，该利率应按照成本效益和风险溢价的原则协商确定，根据租金金额折现值确定融资额度，最高融资额度不超过租赁本金； ②融资期限：与对应租赁期限匹配，一般为1～2年，不超过3年；