销售与收款内部控制制度完整版.doc

销售与收款内部控制制度 （各事业部） 制度编制部门 内控部 编制人 熊频 日期 专业审核部门 审核人 日期 制度审核部门 核准人 日期 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 〖目的〗： 1.1为了加强对公司的销售与收款环节的内部控制，根据 《中华人民共和国 会计法》 等相关法律法规，制定本制度；1.2本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客 户信用、签定销售合同、按客户要求开展一系列生产及运送、开具发票 并收取相关款项等一系列行为；1.3销售与收款业务的下列职责应当分离： 销售订单职能与货物保管职能相分离； 销售订单职能与开具发票、记账职能相分离； 货物保管职能与开具发票、记账职能相分离； 开具发票、记账职能与收款职能相分离。 〖分工及授权〗： 2.1 公司的产品由各事业部负责销售业务环节，公司财务部负责财务核算与 账款回收;2.2由业务部负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行； 市场务部负责产品物流，开具销售发票； 财务部负责记入相关科目并通过内部往来转由资产财务部进行销售 实现的相关会计核算并通过内部往来转由财务部进行销售实现的相关 会计核算;2.3公司销售的会计核算业务由财务部统一办理，收回销售收入存入公司总 部开设的银行账户并由财务部统一管理，并负责对应收帐款情况进行统 计、总结、分析;2.4公司的产品销售收入催收工作由物控部负责订单的关闭,由市场部核对 相关加工资料,由业务部再确定相应的单价及其支援方式,由财务部负责 收款同时要负责对催收与付款结果进行按类统计并予以周及月总结，同 时做出财务分析报表。 〖实施与执行〗： 3.1 订单执行过程： 业务人员根据授权接受客户订单并签署订单合同后，将《订单合同》 影本交与市场部进行加工事项的确认（属长期合作客户时，业务及市场 人员需确认订单加工事项是否完整），必要时由市场人员召集产前会议， 市场人员同时编制《加工通知单》给计划部，以便计划部根据客户要求 事项及实际生产能力做好相应安排，《加工通知单》作为各事业部和财务 部进行业务处理的重要依据，《加工通知单》传递到下一环节前，须经过 市场部经理的审批。 3.2 应收款的催、收： 应收款跟进：由该项业务的业务人员直接负责； 应收款收取：由财务部指定的销售会计负责；3.3发票的开具： 市场部根据货物到达时间及时开具发票，并与《加工通知单》、到货凭证 （包括：送货单与客户收货单）进行核对，若有不符及时上报，由各事 业部的业务部门与客户相关部门协调解决，其协商结果，必需形成相应 文书，交与审记核查，发票开具后及时传递给公司财务部的销售会计； 3.4 市场运作与调整： 各事业部或业务部门负责拟定本部门每季度的《市场运作说明报告》并 报公司总裁批准后执行。中途改变政策需经公司总裁批准并及时以书面 形式将内容、执行时间通知公司财务部； 3.5 成品交付的单据管控： 成品仓库根据审批的《加工通知单》发货。发货时必须经过OQC严格 检验，不得擅自发货和随意替换货物，确保与《加工通知单》的一致， 在运输过程，计划部与车队须确保货物安全和及时到达。《送货单》与 运货凭证经计划部审核、市场部核准后传递给财务部的销售会计； 3.6 盘点管理： 物控部，应使用连续编号的《加工通知单》及《送货单》与运货凭证， 定期或不定期对货物进行盘点，并对每月情况进行汇总、分析，（统计与 分析时，应注明好起止时间，以确保数据准确）公司每月盘点暂定为 25号,若因特殊情况，不能如期盘点时，应至少提前5个工作日并经 总裁批准后，由各事业部的市场人员，分发给相应部门； 3.7 单据保管与核对： 公司财务部的销售会计应当将加工通知单、送货单、运货凭证、发票 进行核对并具以入账并进行日常会计核算。每月及时编制日常客户 收款单，传递给各事业部进行货款催收，定期与各事业部核对应收账款， 做好一致性的单据核对工作。财务部对已入账的销售、发运货、发票等 凭证承担保管职能； 3.8 客户信用度管理： 公司财务部负责制定应收账款信用制度，并根据上一季度的销售额和 应收账款的回款情况及公司市场开发政策，分类别和客户制定相应的 应收账款制度，并送经客户权威人员批准后执行。对应收账款超出信用 额度，财务部有权通知各事业部进行催收，严重时需报以总裁并经 董事长批准后，及时以书面形式通知业务部及市场部停止对该客户产品 的加工与供货，业务及市场部，须待财务部以书面形式通知禁令解除后， 方可依据加工通知单继续发货； 3.9 应收账款最终处理方案： 财务部每月对应收账款进行分析、评价。分析结果传递给各事业部。