抵扣税款台帐(委托加工收回,进口从价定率征收的应税消费品).docVIP

抵扣税款台帐 （委托加工收回、进口从价定率征收的应税消费品） 应税消费品名称： 所属月份： 年 月 金额单位：元列至角分 日期 摘要 抵扣凭证号码 数量 已纳 税额 --月 购进 领用 余额 1 2 3 4 5 6 7 日 期初库存 本月购进合计 ① 本月领用合计 ② 期末库存 ③ 上期留抵 消费税额 ④=上月⑧ 本月可抵扣 消费税额 ⑤=②+④ 本月抵扣前的应交消费税额 ⑥《消费税纳税申报表》的“3栏”ד4栏”－“26栏” 本月实际抵扣委托加工收回、进口应税消费品已纳税额 ⑦（当⑤＞⑥，则⑦＝⑥；否则⑦＝⑤） 结转下期抵扣 消费税额 ⑧=⑤-⑦ 填表说明： 1．本台帐用于委托加工收回、进口的实行从价定率征收的应税消费品准予扣除已纳税款的核算。台帐按月登记。4月份启用台帐时，期初库存为零。 2．“期初库存”只填写第6、7栏，每月月初核算。上月期末库存数为本月期初库存数。 3．发生每笔委托加工收回、进口应税消费品业务时，填写1、2、3、4、7栏。 第1栏填写以上业务发生日期。 第2栏按照所发生的以上业务分别填写。例如：发生进口业务，填进口。 第3栏填写抵扣凭证的号码。 第4、7栏分别填写抵扣凭证注明的应税消费品数量、应税消费品已纳税款。 4．发生生产领用应税消费品业务时，应填写1、2、5栏，不填第7栏。 第1栏填写生产领用应税消费品的日期。 第2栏填写“生产领用”。 第5栏填写生产领用应税消费品的数量。 5．“本月购进合计”，填写第4、7栏。 第4栏填写本月委托加工收回、进口应税消费品数量合计。 第7栏填写本月委托加工收回、进口应税消费品的已纳税款合计。 6．“本月领用合计”，填写第5、7栏。 第5栏填写生产领用应税消费品数量合计。 第7栏=第5栏×加权平均单位税额。 加权平均单位税额=（期初库存税额+本月购进合计税额）÷（期初库存数量+本月购进合计数量）。 7．“期末库存”，填写台帐第6、7栏。 第6栏=期初库存数量+本月购进合计数量－本月领用合计数量。 第7栏=期初库存税额+本月购进合计税额－本月领用合计税额。 当月允许抵扣的已纳税款于每月月末核算，生产领用时不核算。 8．“上期留抵消费税额”、“本月可抵扣消费税额”、“本月实际抵扣委托加工收回、进口应税消费品已纳税额”、“结转下期抵扣消费税额”填写第5、7栏。 9．“本月抵扣前的应交消费税额”等于《消费税纳税申报表》的“3栏”ד4栏”－“26栏”。 10．本表为A4纸竖排。 15