第五章 国际贸易结算方式——信用证.docVIP

第五章 国际贸易结算方式（三）——信用证 二、信用证的定义 国际商会第415号出版物认为：　　跟单信用证是一种有条件的银行付款承诺。它是一家银行（开证行）根据买方（申请人）的要求和指示，向卖方（受益人）开立的具有一定金额，在一定期限内凭规定的单据，实现支付的书面保证。 三、信用证的作用 1、信用证是进行国际贸易极好的支付工具，使交易双方消除了各自面临的预付货款与货到付款的风险与纠葛，使双方的利益都得以兼顾。 2、信用证是保证出口商按时获得货款的常用工具。 3、信用证是为商界及有关方面提供交易信心与安全保障的有效手段。 信用证的局限 1、它给予进出口商的保障是相对的。 2、利用信用证欺诈和犯罪屡见不鲜，因此防范L/C风险成为重要的课题。 3、信用证业务程序复杂，成本费用较高，并受到开证条件的限制。 四、信用证的特点 （一）信用证是由银行承担第一性付款责任的书面承诺。 （二）信用证是自足文件。 （三）信用证是凭单付款的文件。 第二节 信用证的类型 一、光票信用证与跟单信用证 （一）光票信用证（Clean Credit） 光票信用证是指凭不附带货运单据的汇票（即光票）付款的信用证。有的信用证要求出具汇票并附有非货运单据，通常也被视为光票信用证。光票信用证主要用于贸易从属费用的结算、非贸易结算；关系较为密切的进、出口商在进行交易时，可由出口商按信用证规定直接将单据寄交进口商，出口商再凭光票向开证行收款，但这种做法并不多见。 （二）跟单信用证（Documentary Credit） 　 跟单信用证（又称商业信用证Commercial Credit）是凭附带货运单据的汇票（即跟单汇票）或仅凭货运单据付款的信用证。货运单据主要指代表货物所有权或表示货物已经装运的各种证明文件。跟单信用证的核心即单据，单据是银行处理信用证业务的基础和依据。在国际贸易结算中所使用的信用证绝大部分为跟单信用证。 二、可撤销信用证与不可撤销信用证 （一）可撤销信用证（Revocable Credit） 可撤销信用证是指信用证开出后，不必征得受益人同意既可随意修改或撤销的信用证。《UCP500》对可撤销信用证的定义是：“A revocable credit may be amended or cancelled at any moment without prior notice to the beneficiary”。开证行无须将信用证已被撤销的事实告知出口商，但须通知通知行，只有在通知行收到通知后，信用证撤销才能生效，但其前提是通知行尚未办理出口信用证项下的议付或付款等事项；若通知行已经议付或付款，开证行仍须承担应尽的付款责任。 （二）不可撤销信用证（Irrevocable Credit） 不可撤销信用证是指信用证一经开出，在其有效期内，未经开证行、保兑行（如有的话）、受益人的同意，该证既不能修改，也不能撤销，只要受益人提交的单据符合信用证条款的规定，开证行必须履行付款责任。 三、保兑信用证与不保兑信用证 （一）保兑信用证（Confirmed Credit） 保兑信用证是一家银行接受开证行的邀请，对其开出的信用证承担保证兑付的责任，该信用证即为保兑信用证，承担保证兑付责任的银行即成为保兑行。保兑行所承担的责任相当于本身开证，保兑行将与信用证开证行共同承担信用证责任 。 （二）不保兑信用证（Unconfirmed Credit） 不保兑信用证是无另一家银行对信用证承担保证兑付责任的信用证。不保兑信用证的开证行将独自承担信用证项下有条件的第一性付款责任。 四、即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证与议付信用证 （一）即期付款信用证（Sight Payment Credit） 　信用证指定某一银行即期付款，该信用证就是即期付款信用证。当受益人向信用证所指定的被授权付款的银行提交规定的单据时，该银行审核并确认单据表面合格后，立即付款。 （二）延期付款信用证（Deferred Payment Credit） 信用证指定某一银行延期付款，该信用证即是延期付款信用证。延期付款信用证的受益人向开证行指定的付款银行提交单据，一般不要求提交汇票，付款行在受益人交单后或发运货物后若干日期，或在固定的将来付款日期付款，付款后对受益人无追索权。 （三）承兑信用证（Acceptance Credit） 信用证指定某一银行承兑信用证项下的汇票，该信用证即是承兑信用证。承兑信用证须使用远期汇票，且汇票的付款人必须是银行，多为开证行本身或其指定的一家银行。 （四）议付信用证（Negotiation Credit） 信用证指定某一银行议付或任何银行均可议付，该信用证即是议付信用证。议付信用证一般要