公开发行公司对子公司监理之相关规範行政院金融监督管理委...(PPT-33)管理.ppt

* 對子公司控制作業之缺失 資金貸與(二) 子公司資金無息貸與個人且公司延後申報相關訊息 海外子公司營運性質已改變，不再有鉅額營運資金需求，惟公司未積極收回貸與資金 資金貸與子公司，子公司再貸與關係人遭致不當挪用 未於每月十日前公告申報本公司及子公司上月份資金貸與餘額 內控處理準則第四十條 公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第三條.第十四條.第二十一條 * 對子公司控制作業之缺失 背書保證(一) 子公司未依規定訂定背書保證作業程序 子公司未依公司所訂作業程序辦理背書保證事項 為子公司背書保證，未正確公告餘額資訊 公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則.第十三條.第十七條.第二十四條 * 對子公司控制作業之缺失 背書保證(二) 為子公司背書保證，經數次延期，惟未經董事會通過或追認 為子公司背書保證，惟子公司並無實際營運活動且短期投資發生鉅額虧損 於子公司營運大量虧損情形下，未實施風險評估，仍大幅增加對該子公司之背書保證，嗣後轉列為資金貸與並認列損失 公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第十七條 * 對子公司控制作業之缺失 取得或處分資產(一) 子公司未訂定取得或處分資產作業程序 取得固定資產未依作業程序辦理，亦無相關改善措施 取得專利權並無公正客觀的專業鑑價報告，且未正式取得專利權即提前支付價款 公司投資案皆由高層主管決定後交由投資部門作業，未有投資部門之正式評估報告 公開發行公司取得或處分資產處理準則第七條.第九條.第十一條 * 對子公司控制作業之缺失 取得或處分資產(二) 從事衍生性金融商品交易未經董事會通過，亦未建立備查簿及定期檢討持有部位 衍生性商品交易之相關備查簿，未記載交易種類、金額、董事會通過日期及應評估事項 子公司非屬國內公開發行公司，其取得或處分資產已達規定標準，母公司未代為辦理公告申報 公開發行公司取得或處分資產處理準則第二十條.第二十一條.第三十三條 * 對子公司控制作業之缺失 應收帳款(一) 設立海外子公司遂行假銷貨真融資，並對其應收帳款逐年提列呆帳 逾期應收海外子公司帳款確定無法收回，未加強催收及提列備抵壞帳或予以轉銷應收帳款 未將海外重要子公司之逾期應收帳款納入對子公司財務業務及稽核管理之監理作業 內控處理準則第八條.第四十一條 證券發行人財務報告編製準則第八條第三項 * 對子公司控制作業之缺失 應收帳款(二) 公司透過子公司銷貨，應收款項未按公司政策積極收回，或對子公司授信期間遠較子公司對其客戶之收款期間為長有異常情事者 公司出售機器設備予海外子公司，未按公司政策積極收回對子公司應收款項 內控處理準則第第七條.第二十一條.第四十條 證券發行人財務報告編製準則第八條第三項 * 對子公司控制作業之缺失 應收帳款(三) 公司透過實質關係人銷售原料給大陸子公司，惟公司年度財務報告係揭露直接對大陸子公司之銷貨及應收帳款，隱匿揭露其關係人交易，亦未說明公司透過該關係人與大陸子公司之銷售模式 內控處理準則第七條.第二十一條.第四十三條 證券發行人財務報告編製準則第五條.第六條第二十三款 * 對子公司控制作業之缺失 長期股權投資(一) 海外子公司進行大量非本業投資，發生鉅額投資損失，且海外子公司未訂定相關控制作業 成立數家投資公司從事股權投資，並發生鉅額投資損失，且投資循環之控制作業未包括監督持股超過百分之五十以上之被投資公司 內控處理準則第五條.第四十一條 公開發行公司取得或處分資產處理準則第六條.第七條.第九條 * 對子公司控制作業之缺失 長期股權投資(二) 未經董事會通過逕自長期投資項下撥出部分股票供作短期操作之標的 透過子公司轉投資海外公司，未依公司作業規定填製專案投資申請表，其董事會事後始加以追認 九十一年十一月十二日公司法修正後，子公司及孫公司仍有買回母公司股票情事 公司法第167條 公開發行公司取得或處分資產處理準則第七條.第九條 *  對子公司控制作業之缺失 內控聲明書(一) 公司原出具內部控制制度聲明書，聲明其內控制度之設計及執行均屬有效，經簽證會計師出具專案審查報告，發現有多項內控重大缺失: 1.對子公司监理:未對子公司之內部控制制度定期稽核，無