利用数据模型加强地税数据分析利用.docVIP

利用数据分析模型加强地税数据分析初探 内容提要：天津市地税系统经过多年的信息化建设，全系统信息化推广及应用水平有了显著的提高，另一方面也使税务数据库系统中积累了大量的涉税数据。如何将这些“历史的、静态的”涉税数据变成动态的、具有分析决策性质的信息，已成为当前整个地税系统急需研究的课题。本文通过运用数学公式建立数据分析模型的方法研究，对纳税评估、税源监控与税收预测等具体工作提供思路，把“死数据”变成支持税务决策的有用信息，以期对提升税务系统信息化建设的水平和应用效能做出帮助。关键词：数据挖掘税收信息化数据模型数据应用随着近年来地税系统信息技术的飞速发展，应用系统整合力度的加大，数据省级集中步伐的加快，我市税务系统已基本实现了数据升级集中，全市地税系统每年数据量以TB级的速度增长。但是在实际工作中面对这些海量的信息数据，却往往是“数据丰富”与“信息缺乏”并存。如何将这些“历史的、静态的”数据变成具有分析决策价值的信息，如何结合税收征管实际来加强税收数据分析应用，从而更好地为组织税收收入、加强税收征管、提高纳税服务水平服务，是新形势下有效利用税收数据分析应用，实现税收征管“科学化、精细化”的关键所在。一、对税务数据深度利用问题的提出随着税收信息化的深人，税务机关积累了大量的涉税数据，日常工作中税务数据利用常见形式仍是：报表浏览、简单查询、一户式查询、复杂查询、税源分析、税负分析、收入预测、过程监控等。目前地税系统涉税数据应用仍是基于汇总、分类、简单计算基础之上的原始税收数据的“复制式”展现和对税收现象的“陈列式”描述。决策者很难从这些数据中获得深入的、有价值的信息。随着税收信息化工作的深入发展，如何帮助决策者在面临半结构化或结构化比较差的问题时进行决策，是税收信息化面临的重大课题。增加税收、提高效率、改善执法的一致性与公平性、降低对纳税人的负担和干扰，是税务部门的重要目标。税收数据的深度利用是指：在数据集中和系统整合的基础上，建立全面的税务数据信息，既包括税务系统内部数据，也包括其他政府部门、企业、居民等外部数据，并且进一步在各种模型的帮助下，发现数据的内在规律。就目前而言，重点突破口就是在税务管理方面提出适用税务实践的模型并且应用，同时初步探索在税收经济方面能够刻画符合我市财税特点的模型。二、利用数学方法构建模型是数据深度利用的切入口（一）模型的分类税务数据深度利用和挖掘的关键在于模型的应用，就税收数据深度利用的模型而言，大致可以分为两类：以科学化管理、定量化管理、精细化管理为内在思想的管理工具和手段所形成的模型；以研究税收经济关系协调发展为目的的税收经济模型。（二）模型可以发挥的作用通过模型的建立，进一步核实税基，提高了税务部门对现有税源和潜在税源的掌控能力。依据可能影响税源的指标（如：本地区的国内生产总值、投资总额、社会消费品总额、工业附加值等）的历史数据，预测下一年度的税源，作为制订税收计划的依据。同时，能充分展现行业经营特点，暴露出税收违法的共性问题，根据纳税人的登记信息、纳税信息、财务指标、以往的偷税记录等信息，创建预测纳税人可能有偷税行为的分类模型，并以此模型作为稽查选案的依据，便于各级税源管理部门及时发现和找出税收管理中的薄弱环节，及时对纳税人偷税行为进行预测。从而有针对性地剖析问题，及时整改，堵塞税收漏洞，规范市场竞争秩序。结合目前的税务数据基础及其发展趋势来看，天津市地方税务局信息中心的“新数据仓库”的使用和各区县局“数据回放”的使用将成为税收数据深度利用的良好契机，尝试使用数学方法构建相应模型是形成税务系统涉税数据深度利用良好局面的切入口。 三、常用数据对比模型介绍（一）跨税种申报对比分析类模型利用“数据回放”平台，从中分别调取企业所得税年度申报收入与营业税年度申报收入逐户进行比对，查找营业税申报收入大于企业所得税申报收入的疑点企业。理论上企业所得税申报收入应该大于或等于营业税申报收入。 图3.1滨海六分局“数据回放”中企所税与营业税申报分析模型 （二）纳税申报与财务报表数据对比分析类模型一是企业所得税申报收入与财务报表数据对比分析模型。从“数据回放”系统调取企业所得税年度申报收入与利润表的收入进行对比分析，从中查找收入存在差异的疑点企业。 图3.2企业所得税年度申报收入与利润表的收入对比 二是企业所得税申报亏损额与实收资本对比分析模型。从数据回放系统调取企业所得税年度申报中的亏损额与资产负债表中的实收资本进行对比分析。（三）外部数据对比分析类模型一是增值税申报收入与企业所得税申报收入对比分析模型。通过国税、地税信息数据交换共享，利用地税部门提供的增值税申报数据与数据回放中企业所得税申报收入数据进行比对分析，从而发现少报企业所得税收入的纳税人。二是国地税登记数据对比分