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财政法律制度 第一节 财政与财政法概述 一、财政的一般原理 （一）财政的概念 （二）财政的特征 1。主体：国家 2。财政的目的：公共需要 3。內容：财政收入、财政支出、财政管理 （三）财政的职：分配收入、配置资源、保障稳定 （四）财政存在的必要性 二、财政法的概念 （一）概念 （二）调整对象：财政关系→财政收支管理关系、财政活动程序关系、财政管理体制 （三）财政法的特征：国家主体性、法域的特定性、调整对象的独特性 三、财政法的地位：经济法的部门 四、财政法的体系： 1。财政管理体制法规范 2。财政收支管理关系法律规范 3。财政活动程序法律规范 三、预算收支范围 （一）预算收入：税收收入、过有资产收益、专项收入、其他 收入 （二）预算支出：经济建设支出、教科文体卫（事业）支出、国家管理费用、国防支出、各项补贴支出、其他支出 （三）预算外资金 四、预算管理程序： （一）预算编制：编制原则、编制程序 （二）审批 （三）预算执行和调整 （四）决算制度：决算草案编制、决算草案审批 五、预算与决算监督及违反预算法的法律责任 （一）预算决算监督： 1。立法机关监督： A。全国人大、人大常委会→中央和地方预算、决算的监督 B。县以上人大、人大常委会→本级 及下级的预算监督 2。行政机关监督：各上级政府→下级 政府的监督 3。政府专门机构监督：财政部门、审计部门监督 （二）违反预算法的法律责任 第三节 国债法律制度 一、国债国债法概述 （一）国债的概念、职能 1。概念 2。职能：弥补财政赤字、宏观调控职能 （二）国债法 二、国债的分类 1。按照其偿还期分：定期国债、不定期国债 2。按照其发行地域分：内债、外债 3。按照其使用用途分：赤字国债、建设国债、特种国债 4。按其流通性分： 上市国债、不上市国债 5。其他分类方法 三、国债的发行、偿还与管理 （一）国债的发行：直接发行、间接发行、销售发行、摊派 （二）国债的使用 （二）国债的使用：弥补赤字、经济建设、特定用途 （三）国债的偿还 （四）国债的管理：规模管理、结构管理 政府采购法 （四）政府采购主体 1。采购活动主体：当事人、采购人、供应商和代理机构等 2。政府采购监管主体：财政部门监管、其他有关部门监管 （五）政府采购方式、程序与合同 （六）政府采购制度中的财政法规范 三、转移支付法 （一）转移支付的概念 （二）转移支付法 （三）转移支付法产生的经济基础：解决财政失衡问题 转移支付法 四、转移支付法律制度基本内容 （一）转移支付法的主体： 1。发动转移支付的主体：中央政府、地方政府 2。接受支付主体：下级地方政府→企业、居民 （二）转移支付的形式 1。一般性转移支付：无条件拨款（经常性） 2。专项转移支付；政策性转移支付 3。特殊转移支付 （三）转移支付数额的确定 1。影响因素：一般因素、社会发展因素、经济发展因素、特殊因素 2。特别考虑因素：财政供养人口、总人口、少数民族人口、疆域面积、农业产值 。 第八章 税收法律制度 第一节 概述 一、税收的概念和特征 （一）概念 （二）税收的特征：国家主体性、公共目的性、政权依托性、单方强制性、无偿性、标准的确定性 二、税收的分类 三、税法的 概念和体系 （一）税法的概念：税法与税收的关系、税法的调整对象 （二）税法体系：税收体制法、税收征纳法 四、税法的构成要素 （一）构成要素的概念与分类：实体法要素、程序法要素 （二）实体法要素 1。税法主体：征税主体、纳税主体 2。征税客体 3。税目与计税依据 4。税率：比例税率、定额税率、累进税率 5。税收特别规定 （三）程序法要素：纳税时间、纳税地点 五、税收体制：税收体制→中央税、地方税、共享税 第二节 税收征纳实体法律制度 一、概述 二、流转税法律制度：增值税、消费税、营业税、关税 （一）增值税法律制度 1。增值税的含义 2。增值税主体：纳税人：一般纳税人、小规模纳税人 3。征税范围：销售货物、提供应税劳务、进口货物 4。税率 5。税收减免 三\所得税法律制度 （一）企业所得税制度 1。含义 2。纳税主体：内资企业 3。征税范围：生产经营所得、其他所得 4。税率 5。计税依据：=收入总额—扣除项目 （二）个人所得税制度 第三节 税收征收程序法律制度 一、概述 二、税务管理制度 （一）税务登记制度→设立登记、变更登记、注销登记 （二）帐证管理制度→帐簿设置、备案、帐簿凭证保管、发票 （三）纳税申报制度→申报文件、申报内容、延期申报制度 三、税款征收制度 （一）基本制度： →征纳主体制度、征收方式、征纳期限 （二）税款征收特别制度：税收减免、退税制度 1。税收减免制度：困难性减免与调控性减免/法顶减免与裁量减免 第九章 反不正当竞争