税务行业调研论文：当前税收执法内控机制建设调研材料(范本）.doc

税务行业调研论文：当?前税收执法内控机制建?设调研材料 税务行业?调研论文：当前税收执?法内控机制建设调研材?料 ，以一个部门的力?量应对众多执法人员、?各个环节的执法行为进?行有效监控是相当困难?的。 二是计算机?监控的局限性。目前税?收执法管理信息系统主?要对106个执法过错?点和32个执法监察疑?点进行监控，其监控点?多为逾期办理、应办未?办等程序容易监控的点?进行了监控，并未全面?涵盖每项业务各个环节?的执法监控点，尤其信?息系统无法对虚假信息?进行识别，只对执法行?为进行表面和形式上的?控制，难于对执法行为?进行深层次控制。 ? 三是人工监控的滞后?性，目前执法检查是对?税收执法进行人工监督?的重要手段，但这种手?段主要为事后检查，并?且多采用抽查，只检查?了既成事实的结果且监?控面窄、不深入，不能?对税收执法行为进行事?前、事中、事后全方位?全过程地监控，难于实?现事前预警、过程监控?、及时校偏纠错的功能?。 （二?）监控难统筹，税收执?法内部监控工作职责不?清、要求不一。 随?着税收执法责任制推行?和税收执法管理信息系?统上线运行，初步形成?了科学化、精细化的“?人机结合”监控新模式?，但在工作实践中，税?收执法内部监控却因各?种原因难于统筹，主要?表现在： 一是?监控职责不明晰，监控?职能难统筹。从目前部?门职责定位上看，对税?收执法进行监督控制的?职责定位于政策法规部?门，其他部门虽然对职?责范围内的税收执法行?为进行了监控，但因其?监控的内容、重点、方?法以及结果应用未进行?明确规定，部门执法监?控处于各自为政状态，?难于实施统筹管理，不?能形成监控合力。 ? 二是管理要求不统一?，执法监控难操作。各?业务部门之间在平时缺?乏及时沟通，在任务下?达、流程设计、标准设?定、业务衔接、资料流?转等方面未进行统筹规?范，致使基层执法人员?难于操作，执法监控也?难于实施。 ?（三）信息难互动，监?控信息流转呈无序性。? 由于税收执法具有?广泛性、复杂性和时效?性，要对??收执法进行?全面系统的监督控制，?需要各部门全面参与，?部门与部门间良性互动?。而部门良性互动的关?键在于各类执法内控信?息的有序传递、分析和?运用。但在部门职责定?位中，税收执法监控的?职责定位在政策法规部?门，而在其他部门、单?位的职责定位上没有对?税收执法行为进行监控?的字眼界定，虽然在税?收工作实践中，税政、?征管、计统以及各基层?分局对税收执法进行了?管理，取得一些信息，?但这些部门却将自己定?位被监督控制的地位，?自己对职责范围内税收?执法进行监控发现的问?题毕竟属于“家丑”，?要么极力遮掩，要么及?时纠正，实施“内部矛?盾内部消化”，并未将?这些信息进行有序地分?析、传递和运用，税收?执法监控信息流转处于?无序状态，部门之间的?良性互动机制尚未建立?。 （四）责?罚难对接，现行责任追?究与公务员法不能对接?。 在现行的执法责?任追究中主要有两类形?式，即行政处理和经济?惩戒，其中行政处理包?括批评教育、责令做出?书面检查、通报批评、?责令待岗、取消执法资?格，经济惩戒包括扣发?奖金、岗位津贴。而其?中责令待岗、扣发奖金?、岗位津贴难于与《公?务员法》进行对接，如?责令待岗，在公务员法?中无待岗的条款，更没?有待岗期间工资、福利?、津贴、奖金等方面的?规定，在实际操作中有?违法的风险。又如扣发?奖金、岗位津贴，在《?公务员法》中规定： ? “公务员工资制?度贯彻按劳分配的原则?，体现工作职责、工作?能力、工作实绩、资历?等因素，保持不同职务?、级别之间的合理工资?差距；公务员工资包括?基本工资、津贴、补贴?和奖金；任何机关不得?违反国家规定自行更改?公务员工资、福利、保?险政策，擅自提高或者?降低公务员的工资、福?利、保险待遇；任何机?关不得扣减或者拖欠公?务员的工资。”除此之?外，国家未对扣发奖金?、岗位津贴做出其他任?何规定，因此对执法过?错行为实行扣发奖金、?岗位津贴难于从法律上?找出依据。 因此，?要对税收执法进行全面?有效监督控制，单凭一?个部门的力量，或者仅?靠制定并实施几项制度?、办法很难实现目标，?它是一个系统工程，需?要建立一个科学完备税?收执法内控机制，要在?不断完善的执法岗责、?流程、制度、标准体系?基础上，通过建立执法?内部监控组织，完善事?前、事中、事后监控管?理办法，强化内控信息?流转分析和运用，加强?对税收执法全方位全过?程监控，才能达到规避?执法风险、提高执法水?平、实现税收职能的作?用。 三、税?收执法内控机制建设必?须坚持的原则 ? （一）要坚持有法可?依、有法必依、执法必?严、违法必究的原则 ? 这是我国的法制原则?，也是内控机制建设