资产评估风险与防范.doc

1、资产评估风险的涵义 2 2.资产评估的特点： 2 2、资产评估风险的类型和表现形式 3 2.1不可控风险 3 （1）法律法规欠缺带来的风险 3 （2）政府行政管理行为带来的风险。 3 （3）市场信息不完善带来的风险。 3 （4）行业自身发展不成熟产生的风险。 3 2.2 可控风险 3 （1）评估机构内部管理不健全可能带来的风险 4 （2）职业道德水平不高可能带来的风险。 4 （3）评估人员专业水平有限、执业能力不足而带来的评估风险。 4 3、资产评估风险形成的原因 4 3.2 科学统一的资产评估准则体系建设滞后 5 3.3 政府的行政干预和操纵 5 3.4 缺乏完善的内部管理制度和质量监控制度 5 3.5评估人员的职业道德和业务能力低下 5 4、资产评估风险的防范对策 5 4.1 加快资产评估法律、法规体系建设和评估准则体系建设 6 4.2 政府应当为评估业创造良好的发展环境 6 4.3 资产评估机构应加强对评估风险的防范 7 （1）建立一只高素质的职工队伍 7 （2）招聘资产评估专家作为机构顾问 7 3建立资产评估行业协会指导下的评估争议调解委员会。 7 （3）进一步完善资产评估报告的内容及格式。 8 （4） 建立资产评估风险保险制度 8 （5） 加强评估机构内部管理，建立内部质量控制制度 8 4.4 资产评估人员应大力提高自身综合素质 8 资产评估风险与防范 摘要: 本文从分析资产评估风险的涵义入手，概括了资产评估风险的类型和表现形式，通过对资产评估风险的形成原因进行探讨，提出了减少和防范资产评估风险的对策。 从事资产评估必然产生风险。资产评估风险不仅会对与评估有关的当事人造成不同程度的损失，而且还会造成资产评估行业社会公信力的下降，从而阻碍资产评估行业的发展。这应当引起资产评估界的极大关注。 1、资产评估风险的涵义 资产评估是随着市场经济的发展而兴起的社会中介专业服务行业。目前，资产评估已经深入到市场经济活动的各个领域，与此同时，与资产评估事项有关的诉讼案件在逐渐增多，资产评估机构和评估人员越来越多地面临着评估风险的威胁。关于什么是资产评估风险，我国理论界和执业界有多种理解，如：资产评估风险是指“与资产评估有关的单位或个人因资产评估事项所遭受损失的可能性”；是指“由于评估价值区间与客观价值的偏离，以及评估主体行为的失误(非舞弊或违法行为)产生危害评估报告使用者利益及评估者承担相应责任的可能性”；是指“资产评估机构对委估资产的评估值严重偏离现行市场价格，而给客户、第三者及其它不确定的利害关系人造成重大经济损失，由此引起的法律诉讼带给资产评估机构及评估人员的行政处罚、民事赔偿、刑事处罚的相关法律责任”。 对于资产评估风险的定义，至今国内并无定论，但是对资产评估风险涵义的阐释一般在以下几点是相同的： 第一，资产评估风险的发生具有不确定性。评估项目信息或说明的不确定性、计价的不确定性、评估项目后果的不确定性等等，都有可能导致评估风险的发生，至于何地何时发生、发生何种类型的风险、发生的程度如何等具有不确定性。 第二，资产评估风险的发生是由于评估事项引起的，具体来讲就是对评估标的价值作了不当或错误的判断，给利益相关者造成经济损失，由此引起了法律诉讼。 第三，资产评估风险的承担主体是资产评估机构及评估人员，资产评估风险一旦发生，其后果是使资产评估机构及评估人员承担相应的法律责任。 第四， 资产评估风险是客观存在的，人们不可能消除评估风险，但是可以采取有效的防范措施，降低其发生的概率。 2.资产评估的特点： １．客观性。从广义上讲，只要开展资产评估工作，必然会出现由此而引起的遭受损失的事件。 ２．不确定性。从个案来讲，资产评估风险何时何地发生，发生何种类型的风险，发生的程度如何等具有不确定性。但通过人们的努力，可以将风险控制在尽可能小的范围之内。 ３．潜在性。导致资产评估风险的可能性已经客观形成，而有关当事人要承担的责任和遭受的损失暂时还没有成为现实。但是如果这种状况一旦被相关利益人发现，并且他们不能再容忍这种状况已经给他们造成的损失，那么，这种潜在的风险将会成为事实风险。 ４．阶段性。资产评估风险在一段时期内可能只是潜在性风险，而在另一段时期内则可能成为事实风险（指资产评估工作已付诸实施，并且已对相关当事人的利益造成损害，已被受害方发现，并且已诉诸行政程序或法律程序以保障其利益不受损害）。 2、资产评估风险的类型和表现形式 由于资产评估活动涉及经济领域的广泛性，因此，资产评估风险有多种表现形式，可以归纳为两类，即不可控风险和可控风险。 2.1不可控风险 不可控风险又称刚性风险，是资产评估机构本身不能直接控制的，但又可能导致评估结果发生错误或重大偏差的风险。这种风险是由外部因素造成的，评估机构和评估人员无法控制。其