广电股份全套咨询方案-组织设计方案-6.4教案.ppt

* 亚商企业咨询股份有限公司 依据 提出 整理 分析 决策 实施 财务 副总经理 财务中心 ——资金管理 下属公司/ 部门 财务中心 ——预算监控 年度资金支出 财务预算完成情况表 汇总年度预算完成表 分析预算完成情况, 作出预算分析报告。 审核预算完成报告 上报 奖惩经理/预算员 年度预算考评管理流程——主要负责部门：财务中心预算监控 审计监察部 内审报告 核对 * 亚商企业咨询股份有限公司 年度预算考评管理流程——流程说明（1） 目标：为公司良好地控制公司资金收支、预算严肃认真执行而制定而制定 范围： 本程序适用于根据财务预算完成情况对各单位进行预算奖惩管理 本程序与股份公司月度预算考评程序相衔接 本程序与股份公司内部审计程序相衔接 * 亚商企业咨询股份有限公司 职责： 财务副总经理 负责对年度预算分析报告进行审批 财务中心－预算监控 负责汇总分析预算完成报告， 负责提出各下属子公司的月度预算分析报告 负责对预算完成报告与各单位的内审报告核对，核实其真实性 下属公司/职能部门 负责完成年度预算完成报告， 负责上报预算监控部门 财务中心－资金管理 负责根据预算奖惩制度奖惩各单位预算责任人 审计监察部 负责提出对各子公司的年度内审报告 年度预算考评管理流程——流程说明（2） * 亚商企业咨询股份有限公司 年度预算考评管理流程——流程说明（3） 说明： 预算奖惩制度 预算奖惩人员应包括下属公司经理、财务人员（均为股份公司派出人员） 预算奖惩应与责任人的奖金挂钩，预算节约率即为奖金增长率 预算奖惩方案应考虑超预算支出的例外情况，不应纳入预算考评范围 预算完成报告核对 由预算监控部门将各单位预算完成报告与年度内审报告核对 预算支出总数是否与审定支出总数一致 预算支出各大类是否与审定各项支出一致 * 亚商企业咨询股份有限公司 内部审计流程——主要负责部门：审计监察部 依据 提出 初审 实施 修改 修改 完成报告 初步结果 决策 总经理/ 管理委员会 审计监察部 下属公司 本年计划审计公司/ 经营情况异常公司 年度审计安排计划 提出修改意见 年度审计计划书 进行审计工作 初步审计结论 提出意见 内部审计报告 审核批准 沟通、反馈 初步审计结论 * 亚商企业咨询股份有限公司 内部审计流程——流程说明（1） 目标：为公司更好地控制下属公司的经营财务运营，防错查蔽 范围： 本程序适用于审计监察部对股份公司控股及全资子公司、分公司内部审计管理。 本程序与股份公司财务管理制度相衔接 * 亚商企业咨询股份有限公司 职责： 总经理/管理委员会 审批年度内审计划 审批内审报告 审计监察部 负责年度审计计划的制定 负责年度审计计划的修正 负责年度审计计划的实施 负责与被审计公司、个人沟通审计意见 负责撰写内部审计报告 负责提交内部审计报告 被审计单位、个人 负责配合内审部门工作，提供相关资料， 负责与审计部门沟通意见，详细说明公司相关情况 内部审计流程——流程说明（2） * 亚商企业咨询股份有限公司 内部审计流程——流程说明（3） 说明： 审计计划制定依据 根据下属公司家数及规模制定定期审计计划 对下属公司出现的突发性经营、财务问题进行专项审计 对下属公司、部门领导离职进行专项审计 董事会交办的其他审计内容 总经理/管理委员会审批年度审计计划依据 审计计划是否工作重点突出，审计目的明确 审计计划是否涵盖了近年未审计下属子公司 审计计划是否考虑上年经营财务状况有异常的下属子公司 内部审计重点 预算完成报告的真实性 资本性支出审批是否合规 费用类支出是否真实、合规 是否有帐外资产、非法向外转移公司资产 是否违规对外担保、抵押 审计报告要求 真实、完整的反映了被审计单位、个人的经营财务业绩、状况 通过审计完成了审计目的 对审计出的问题详细、明确地阐述，并提出本部门意见 * 亚商企业咨询股份有限公司 广电股份有限公司流程汇报内容 战略管理： 整体发展战略制定流程 年度经营计划制定流程 投资管理： 项目投资管理决策流程 项目投资管理监控流程 项目投资登记管理流程 资产报废管理流程 资产处置流程 财务管理： 会计核算流程 年度财务预算编制流程 月度预算修订流程 预算考评管理流程 资金支出管理流程 内部审计流程 人力资源管理： 人员招聘流程 员工培训流程 员工绩效考核流程 目标管理 * 亚商企业咨询股份有限公司 总部人员招聘流程——主要负责部门：人力资源部 总经理/ 管理委员会 人力资源部 用人部门 依据 提出 整理 初审核 分析 决策 实施 修改 监督 部门业务计划 提出人力资源需求 整理明确的资历要求 分析现有人力状况是否能满足需求 对侯选人进行基本情况初试 向职能部门推荐合格的初试人选 就业务素质对侯选人进行复试 提出合格人选的录用意见 审批 办理录