应收账款催收实务及全面信用管理精选.ppt

* A、月均出货额200万元以上　 　6分 B、月均出货额100-200万元　　 5分 C、月均出货额60-100万元　　 4分 D、月均出货额30-60万元　 　3分 E、月均出货额10-30万元　 　2分 F、月均出货额5-10万元　　 1分 G、月均出货额5万元以下　 　0分 * 企业的基本活动的结果都可以通过财务报表反映出来，三张报表的关系是以企业经营活动为支撑的 财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题 必须掌握财务报表所反映的企业经济活动内容及其相互关系。 * 由结构分析到质量分析 * 33 * * * 30 *  *  *  * * * * 38 * * 包括比较分析法、因素分析法、趋势分析法 比较分析法的两个基本问题：一是“ 和谁比”，二是“ 比什么”。 历史标准：揭示变化的趋势 ，所以亦称趋势分析。好处：比较可靠/客观；具有较强的可比性。不足：比较保守；适用范围较窄。 同业标准：可以说明企业在行业中所处的地位和水平，但要注意可比性问题。 预算标准：说明预算(计划)的完成情况 。优点：符合战略及目标管理的要求。不足：外部分析无法利用；预算的主观性/未必可靠。 * 提问形式 初步分析相当重要，体现出专业水平 * * 51 * 资信控制审批遵循原则： 信用经理审批每一张订单，CBD客户款到放行，赊销客户参照目前该客户的应收账款情况，决定是否放行； 应收账款逾期20将控制发货，必须由销售经理签字，同时给出还款计划表才能放行； 应收账款逾期31天或以上将停止发货。 * * * * * * 赊销不存在所谓“压批”的概念。 * 9 * * * * * * 17 * 企业的基本活动的结果都可以通过财务报表反映出来，三张报表的关系是以企业经营活动为支撑的 财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题 必须掌握财务报表所反映的企业经济活动内容及其相互关系。 * 13 * * 这一张图怎么解释，提问 * 备注说明：参考2006年行业平均DSO排名 * 企业的基本活动的结果都可以通过财务报表反映出来，三张报表的关系是以企业经营活动为支撑的 财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题 必须掌握财务报表所反映的企业经济活动内容及其相互关系。 * 一般认为，资产负债率的适宜水平是40-60%。对于经营风险比较高的企业，为减少财务风险应选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业，为增加股东收益应选择比较高的资产负债率。  * 同业的比较分析更有意义 所谓流动性资不抵债，是指企业流动比率小于1倍的情形，也就是说企业已不能用其流动资产来偿债到期或即将到期的债务。如果债权人不能宽限债权期的话，债务人企业只能采取出售长期资产，如长期投资或固定资产等来用于偿还到期债务。这将使企业遭受更加沉重的打击。 过低过高都不好 只能反映结果，不能反映原因，需要具体分析 * 为什么扣除存货 其主要原因是：①在流动资产中存货的变现速度最慢；②由于某种原因；存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货；③部分存货可能已抵押给某债权人；④存货估价还存在着成本与合理市价相差悬殊的问题。 * * * * 用作说明两方面问题：1、我们给予客户的赊销期是否吻合他的实际赊销回收情况；2、该客户的赊销期在业内是否属于正常或是被客户拖欠。 * 债权人在分析存货周转率指标时，应尽可能结合存货的批量因素、季节性变化因素等情况对指标加以理解，同时对存货的结构以及影响存货周转率的重要指标进行分析，通过进一步计算原材料周转率、在产品周转率或某种存货的周转率，从不同角度、环节上找出存货管理中的问题，在满足企业生产经营需要的同时，尽可能减少经营占用资金，提高企业存货管理水平。 存货周转过快，有可能会因为存货储备不足而影响生产或销售业务的进一步发展，特别是那些供应较紧张的存货。 * 加练习 * --------------------------------------------------------- * 注册资本 30万为1分，50万为2分，100万为3分，自100万起，每增加100万，相应加1分； 主营收入 年度主营收入大于注册资本为8分，小于注册资本为4分；主营收入在本年度有增长为2分，无增长或负增长为0分； 税前利润 当月税前负利润，累计负税前利润为1分；当月税前正利润，累计负税前利润为3分；当月税前负利润，累计正税前利润为5分；当月税前正利润，累计正税前利润为7分；8分至10分，为当月税前