建安企业营改增应对策略培训PPT课件详解.ppt

* 营改增前哪些准备工作是必需的？如何提前谋划营改增纳税之道？ 1.本企业会纳入此次范围么？可以选择身份吗？ 2.应纳税所得额如何计算？税负变动原因分析？ 3.对本企业的上下游的客户有什么影响？ 4.对企业的定价造成什么影响？ 5.总分公司可以合并纳税吗？ 6.财务管理体制如何改变？ 7.如何进行纳税申报？ 8.优惠政策如何处理？ 9.税负增加怎么办？财政补贴如何申请？ 10.增值税制下面临什么行政及刑事风险？ * 财务管理体制 1.增值税相关业务专人负责 增值税专用发票的开具、审核与认证；按时进行增值税款的申报与缴纳；做好专用设备管理、档案管理 2.制定（修订）现有制度与流程 3.认真分析公司可能涉及的增值税进项 制定 “营改增”整体应对方案，确保税改工作的平稳过渡。 梳理修订制度与规定。 明确销项发票开具和进项发票取得两个流程，保证及时、有效抵扣。 制定增值税税金内部管理办法和业务流程。 增值税纳税申报实务—专票管理模式，让假票含泪走开 步骤一：增值税发票开具；步骤二：进项发票认证；步骤三：抄报税 步骤四：纳税申报；步骤五：税款缴纳 《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》（税总发〔2014〕156号） 《关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号） 一、推行范围2015年1月1日起新认定的增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）和新办的小规模纳税人。 1.开具红字增值税专用发票信息表； 2.开具红字货物运输业增值税专用发票信息表　 国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知税总发〔2015〕42号 加强合同管理 加强业务培训 充分认识涉税风险 申请过渡性财政扶持 * * “票面要素全采集、实时上传监控、增值税纳税人全覆盖”——增值税开票系统升级版剑指何方？给我们带来哪些喜和忧？ 纳税义务、扣缴义务发生时间 :106：第四十一条 增值税纳税义务发生时间为： （一）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。 （二）纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 （三）纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 （四）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 * * 纳税义务、扣缴义务发生地点 第四十二条 增值税纳税地点为： （一）固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 （二）非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。 （三）扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。 * 增值税及营改增对纳税地点有哪些要求？ 增值税申报是否在项目所在地申报？ 注册地和项目所在地不同时如何处理？ 取得发票如何抵扣？在哪里开具发票？ 措施4：学会筹划技巧、合理降低税负 * 一个核心、九大应对策略 核心：环环纳税、层层抵扣，抵扣核心是取得增值税抵扣凭证 应对策略： 1、和正规军合作 2、甲供材操控 3、包工包料操控 4、提高企业内控水平 5、做好增值税抵扣凭证的收集和申报时间限制 6、项目经营要对外做好核算 7、合同要对增值税发票做好约定 8、所有的对外交易合同全部要用企业的名称签订 9、加强对承包人和分公司的管理 * 筹划应对建议 1、增强税法知识更新，提高财税人员素质，控制销、进。 2、上、下游议价，推迟大额资产采购 3、其他选择性筹划。如一般征税方法和简易征税方法，免税和纳税的选择等。 4、延迟购置固定资产和其他可以抵扣资产。 5、销、进倒挂业务，如：运输业 6、由于营业税改增值税后，不增加流转税负担，给集团公司各法人单位之间均衡所得税利益，盈亏相抵，建立了通道。 采购、销售、财务如何合理衔接？ * 营改增后时代抵扣项目取得的影响 * 假设营改增2015年10月1日起执行 成立商贸公司 开全额建筑业 发票给房地产 公司 1000万元 1200万元 商贸公司转售 给建筑公司 建筑公司有材 料抵扣 1200万元