山东美陵化工设备股份有限公司关于中国证监会.docVIP

山东美陵化工设备股份有限公司关于 《中国证监会行政许可项目审査二次反馈意见通知书》（160585号）的回复 主办券商 二零一六年六月  中国证券监督管理委员会： 2016年6月20日，山东美陵化工设备股份有限公司（以下简称“公司”、“美陵股份”、“申请人”）收到贵会关于股东人数超过200人的股份公司申请在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让申请文件的第二次反馈意见。现就反馈意见中所提及的相关问题回复如下，请贵会予以审核。 （注：如无特别说明，本回复中的词语和简称与《山东美陵化工设备股份有限公司公开转让说明书》中各项词语和简称的含义相同；公开转让说明书本次修改部分字体采用楷体、加粗。） 反馈意见： 申请人一次反馈回复意见显示，申请2015年度支付的其3500万元的性质为申请人通过向子除此之外，申请人在2014年、2015年分别开具了13001亿元无真实交易背景票据。请申请人补充披露上述票据请主办券商、会 回复说明： 一、补充披露内容 公司报告期内票据融资的具体情况已在一次反馈后申报的说明书披露，楷体加粗字体部分为补充披露的会计处理和财务列报： 2015年度支付的其他与筹资活动有关的现金包含资金拆借支出4920万元，具体为公司在银行存入约定比例票据保证金，向子公司开具银行承兑汇票后通过直接贴现或背书转让进行票据融资，票据到期后保证金账户解付，因此不构成资金占用。其中，1420万元为公司通过子公司美力达风机向供应商背书支付银行承兑汇票，3500万元为公司通过向子公司美力达风机开具无真实交易背景的银行承兑汇票进行票据融资。 序号 出票方 收票方 票据 开具日 票据 到期日 票据金额 (万元) 保证金 (万元) 承兑银行 1 美陵股份 美力达风机 2015.01.16 500.00 500.00 中国工商银行股份有限公司临淄区支行 已到期解付 2 美陵股份 美力达风机 2015.03.27 2015.09.27 1000.00 1000.00 交通银行股份有限公司临淄分行 已到期解付 3 美陵股份 美力达风机 2015.06.19 2015.12.19 2000.00 2000.00 农业银行股份有限公司临淄分行 已到期解付 合计 3,500.00 上述票据到期后，公司及时履行了相关票据义务。 公司通过向子公司美力达风机开具上述3500万元无真实交易背景的银行承兑汇票会计处理和财务报表列报情况（单位：万元）： （1）公司开具的500万元银行承兑汇票会计处理 公司为开具500万元银行承兑汇票存入100%比例的保证金，同时开出银行承兑汇票，会计处理如下： 借：银行存款-保证金账户 500 贷：银行存款 500 借：应收票据 500 贷：应付票据 500 借：银行存款 500 贷：其他应收款 500 公司将上述500万元银行承兑汇票背书转让，会计处理如下： 借：其他应收款 500 贷：应收票据 500 该笔银行承兑汇票到期承兑并解付保证金账户，会计处理如下： 借：银行存款 507.64 贷：银行存款-保证金账户 500 贷：财务费用-利息收入 7.64 借：应付票据 500 贷：银行存款 500 从上述会计处理可以看出，背书转让的500万元银行承兑汇票已通过银行转账方式收回款项。 （2）公司开具的3000万元银行承兑汇票会计处理情况及财务报表列报情况 该笔3000万元银行承兑系公司通过第三方贴现取得现金的形式进行票据融资，会计处理如下： 公司为开具3000万元银行承兑汇票存入100%比例的保证金，同时开出银行承兑汇票。会计处理如下： 借：银行存款-保证金账户 3000 贷：银行存款 3000 借：应收票据 3000 贷：应付票据 3000 贴现时会计处理如下： 借：银行存款 2930 借：财务费用-贴现费 70 贷：应收票据 3000 该笔银行承兑汇票到期承兑并解付保证金账户，会计处理如下： 借：银行存款 3035.79