往来款情况汇报和清理方案北京化工大学财务处.pptVIP

往来款情况汇报和清理方案北京化工大学财务处.ppt

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往来款情况汇报和清理方案北京化工大学财务处

(四)验收复核阶段(5月11日——5月30日) 情况汇报:汇总往来款清理情况并向校长办公会汇报; 跟踪执行:清理工作办公室后续跟踪还款计划的执行情况; 按程序核销:对确实属于无法收回的往来款项,或挂账依据不明、或债权人死亡、破产等原因产生的呆账、坏账与死账,由清理工作办公室制定出相关处置意见和方案,报请领导和相关机构批准后进行销账处理; 属于特别的、有其他情形的不好处置的往来款项上报主管单位协商处理。 * * 谢 谢 ! * * * * * * 财务处 * 概述 往来款情况 清理方案 * 资产清查工作内容 账务清理:对学校……各项资金往来等进行全面核对和清理; 财产清查:学校对清查出来的……资金挂账应当按照资产清查要求进行分类,提出相关处理意见。 * 往来款盘盈 无账面记载或者反映的应收票据、应收账款、预付账款等 资产损失 逐项清理 取得合法证据后,对损失项目及金额按照规定进行认定 * 坏账损失 债务人的特殊情况: 被宣告破产——法院的破产公告、破产清算文件;已经清算的,对扣除清偿部分后不能收回的认定为损失; 撤销注销工商登记——工商部门的撤销注销证明; 被政府责令关闭——政府部门有关文件; 死亡、被依法宣告失踪或死亡——财产或遗产不足清偿且没有继承人的应收款项,在取得相关法律文件后认定为损失; 因不可抗力因素(自然灾害、意外事故)无法收回的:由单位作出专项说明,可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失; 涉诉的应收款项,已判定或裁定败诉的,或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的,认定为损失; * 坏账损失(逾期3年的应收款项) 具有依法催收磋商记录、且能够确认3年内没有任何业务往来的,根据社会中介机构出具的经济鉴证证明,在扣除应付债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额,认定为损失; 债务人在国外或港澳台地区的,经依法催收仍未收回,且在3年内没有如何业务来往的,在取得境外社会中介机构出具的终止收款意见书,或者取得我国驻外使(领)馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后,认定为损失; 单笔数额较小、不足以弥补清收成本的,由单位作出专项说明,根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失。 * 资金挂账 学校在2015年12月31日应当按照损益、收支进行确认处理,但挂账未确认的资金(资产)数额; 资金挂账,须逐级上报,经财政部批准后调整有关账目。 * 预付及应收款: 借款:学校各类经费中借支未报的款项,包括仪器设备和材料等预付款、差旅费借款、人员经费借款、住院费借款、周转性借款等; 应收款项:已借票据但款项尚未到账的应收款项、学校垫付的编外人员社保,产业应返还工资等。 暂存款:学校各类业务活动中发生的待结算债务,包括科研经费已到帐未及时办理入账的暂存款、质保金等。 * 统计截止时间:2015年12月31日 预付及应收款 暂存款 * 总计:42971万元(账龄) 总计:42971万元(使用方向) * 序号 使用方向 合计(万元) 比例 1 科研 8,582 19.97% 2 基建 3,577 8.32% 3 基金 2,633 6.13% 4 行政 2,292 5.33% 5 教学 1,225 2.85% 6 住院费 144 0.34% 7 后勤 131 0.31% 8 代管 10 0.02% 9 其他 24,377 56.73%   合计 42,971.42 100.00% 总计:42971万元(部门) 学校经费31195万元,占72.60%,主要为1-3年基建预付及应收款; 学院9679万元,占22%,其中生命学院、材料学院、化工学院共占64.15% 总计:15,822万元(账龄) 三年以内的暂存款占88.65% 总计:15,822万元 序号 项目类型 合计(万元) 比例 1 待转、其他零星暂存 12,090.24 76.41% 2 押金、保证金暂存 2,040.83 12.90% 3 工资、保险类暂存 508.54 3.21% 4 基建类暂存 493.28 3.12% 5 学生类暂存 476.80 3.01% 6 其他暂存 165.88 1.05% 7 考试费、报名费暂存 26.29 0.17% 8 行政事务暂存 17.11 0.11% 9 科研事务暂存 3.46 0.02%   合计 15,822.44 100.00% 总计:15,822万元 《北京化工大学借款管理办法》规定: 借款人对借款的借用、报销、偿还,以及所借款项的真实性、合法性承担直接责任;经费负责人为借款人所在单位财务主管或项目负责人,对其所审批的借款负责。 各单位党政负责人对本单位的拖欠借款负清欠责任;财务处对全校的拖欠借款负清欠责任;校领导对分管部门和联系单位的借款应督促及时清理。 * (一)工作布置阶段(

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