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营运管理因子 主讲：肖晓梅 提问： A、您是怎么样来看待贵店的营业状况？采用什么样的分析工具？ B、您通过什么样的数据进行计算与分析贵店的盈亏状况？ C、在财务报表未出炉前，有没有更好的方法来计算贵店的盈亏状况？ 营运管理因子 常用的几个管理因子: 一、损益平衡点 二、毛利率 三、固定费用 四、变动费用 五、月占比 损益平衡点 损益平衡的注意事项： 损益平衡千万不要平摊于每月，因为销售有销售高峰期和低分期之分，跟气候、节假日等各种方面都有直接的关系，因此这边就跟一个“月占比”的销售因子有着直接的关系了。 损益平衡点XY轴 例：损益平衡点分析 损益平衡点=（固定费用+变动费用）/毛利率 假设XX特卖场毛利率为40%，店铺租金为4000元/月，其它固定费用为6000元/月，变动费用约为10000元/月 损益平衡点是多少？ 费用的区分 A、可能在这里很多人会有疑问，固定费用有哪几项？变动费用有哪几项？要怎么去区分？ B、其时在服装行业，没有绝对的变动费用，如：办公用品、提成和奖金、水电费、电话费、其他费用也是有时多有时少，但是也是每月都需要支付的，所以这些费用也可以说是固定费用，但是说是变动费用也是没有错的。 每个月的损益平衡的计算方式 公式=(固定费用+变动费用)/毛利率*12*当月的月占比 这个公式的具体表达意思就是，全年的损益平衡，根据各方面的因素分摊于每个月，就是每个月的损益平衡了。 试题:根据所给的数据算出该店2月份的损益平衡点 该店平均每月的费用开支有以下几种: 房租:10000，税务：4000，住宿房租：1000，折旧费：833，店铺水电费：1300，固定工资：10000，人员提成：1000，办公用品：100，电话费：120，其它费用：1000 2月份的月占比：11% 该店的平均毛利率：40% 毛利 / 毛利率的计算 毛利率=毛利/营收净额*100% 毛利= 营收净额 - 进货成本 营收净额的概念 营收净额= 货品零售价总额 -销货折扣/折让 -销退额 损益平衡表（盈亏表） 销售收入与销货成本的核算 部分资产/设备/装修 分摊年限 费用主要项目 （租金、人员工资、提成、税务、宿舍费用、水电、电话费、折旧费、办公费用、其它费用等) 试题1： 某店2004年的业绩：1月155000元，2月60000元，3月70000元，4月80000元，5月90000元，6月份78000元，7月份72000元，8月份81000元，9月份68000，10月份120000元，11月份122000元，12月份150000元。（假设以2004年的业绩为基准） 根据以上提供的数据计算出该店的月占比 试题2： 该店以5.5折进货 该店2005年2月份的营收净额90000元，该店销货零售价总额91636元。(以2月份的毛利率为全年平均的毛利率) 请根据所给的数据计算出该店的毛利率。 试题3：该店的每月需支付的费用总额是多少? 该店的每月需支付的大概费用标准: 人员基本工资总额为：8000元 人员提成：平均每月大概需支付2000元左右 税务总额:2500元 店铺房租:10000元 员工宿舍费用:1000元 水电费:1300元 电话费:120元 办公用品费用:100元 折旧费:833元 运费:280元 修改裤脚费:150元 其它费用:100元 试题4:通过以上3个试题，请各位算出以下几个问题的答案. 该店2月的的损益平衡是多少? 该店2月份的营业状况是盈还是亏? 注:请说出您的具体计算方式. 附加题：请与贵店为实例，作出分 相对于店铺而言，您觉得贵店的处于什么样的状况?通过SWOT来分析一下您的店铺。 S (Strength) 店铺的优势 W (Weakness) 店铺的劣势 O(Opportunity) 店铺外在的机會 T(Threat) 店铺外在的威协 * 营收净额 平均每月变动费用 每月的固定费用 损益平衡点 *