生产企业退税申报业务范例(例3-例4).docVIP

生产企业退税申报业务范例 [例题3]：范例基本内容如下： 企业代码：2102888888；纳税人识别号：210288888888888；企业名称：生产企业；退税计算方法：1（免抵退）；进料计算方法：购进法，分类管理代码：C类（需在系统维护——系统配置——系统配置设置与修改中修改企业类型为C） 注意： 1、分类管理代码：B（先退税后补核销单）；C（提交两单）——新办企业一般是C类） 2、进料计算方法：实耗法是指在货物出口时出具《进料加工免税证明》；购进法是指在货物进口时出具《进料加工免税证明》；杭州市目前是购进法 2011年2月；汇率：100USD=700RMB 进料加工情况 （1）2011年2月1日取得海关进料加工手册一本，手册号为C22123000001 合同备案表中： 计划进口总值：400000 USD；计划出口总值：500000 USD；复出口商品码：9006919900；手册有效期为2011年12月31日 （2）本月发生进口业务一笔： 进口报关单： 海关编号：546795682；备案号：C22123000001；项号：01；商品编号：4819100000 数量：3000；总价：400000 USD（CIF） 出口销售收入明细情况： 出口发票：01号： FOB 100000 USD(2011年2月1日入账)；出口报关单（已齐全）；海关编号：546795681；出口日期：2011年2月1日；贸易方式：进料加工；备案号：C22123000001；项号01；商品编码：9006919900；数量：1000；总价：100000USD（FOB）；外汇核销单（已齐全）；核销单号码：440801647；金额：100000USD(FOB) 出口发票：02号： FOB272060USD(2011年2月1日入账)；出口报关单（已齐全）；海关编号：832429810；出口日期：2011年2月1日；贸易方式：一般贸易 ；项号01；商品编码：9006530000；数量：1300；总价：123110USD（FOB）；项号02；商品编码：9006530000；数量：3000；总价：148950USD（FOB）；外汇核销单（未齐全）；核销单号码：440801648；金额：272060USD(FOB)； 出口发票：03号 FOB100000USD(2011年2月1日入账)；出口报关单（已齐全）；海关编号：832049906；出口日期：2011年2月1日；贸易方式：进料加工；备案号：C22123000001；项号01；商品编码：9006919900；数量：1000；总价：100000USD（FOB）；外汇核销单（已齐全）；核销单号码：440801649；金额：100000USD(FOB) 出口发票：04号： FOB105226USD(2011年2月1日入账)；出口报关单（未齐全）；海关编号：832489808；出口日期：2011年2月1日；贸易方式：一般贸易；项号01；商品编码：9006530000；数量：1455；总价：105226USD（FOB）；外汇核销单（未齐全）；核销单号码：440801640；金额：105226USD(FOB) 增值税纳税申报情况 2月份纳税申报表有关当月数栏目情况如下： 免抵退销售额：人民币4041002.00元；不得抵扣税额：4041002*（17%-15%）-400000*7*（17%-15%）=80820.04-56000=24820.04元；销项税额合计：1000.00元；进项税额合计：100000.00元；上期留抵税额：0元；免抵退应退税：0元；期末留抵税额：1000-（100000-24820.04）= - 74179.96元 （当期免抵退税额=（200000*7-400000*7）*15%= - 210000，结转下期抵减额210000，当期应退税额为0，结转下期74179.96） 生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表 税款所属期： 年 月至 年 月 　 　 　 金额单位：元（列至角分） 项目 栏次 当期 本年累计 与增值税纳税申报表差额 (a) (b) (c) 免抵退出口货物销售额(美元) 1 577286.00 577286.00 -------------- 免抵退出口货物销售额 2=3+4 4041002.00 4041002.00 　 其中：单证不齐销售额 3 2641002.00 2641002.00 -------------- 单证收齐销售额 4 1400000.00 1400000.00 -------------- 前期出口货物当期收齐单证销售额 5 0.00 ---------