各国遗产税与寿险介绍.ppt

遗产税与寿险 遗产税简介 征收对象：富人的遗产 目的：缩小贫富差距，维持社会公平 税率设置：累进税率 规避的方法：转移财产、馈赠、慈善捐款、信托、保险、 美国的遗产税介绍 美国目前的遗产税的起征点是100万美元，税率是累进税率，最高的税率是49%。 美国的遗产税与保险 身故保险金是否需要缴纳遗产税，取决于被保险人是否拥有保单所有权： 如果被保险人拥有保单的所有权，当被保险人身故的时候，身故保险金将被计入被保险人的遗产总额，受益人需要缴纳遗产税。 如果被保险人没有所有权，身故保险金将不计入遗产总额，不用缴纳遗产税。 美国的遗产税与保险 如果有以下权利，视为拥有保单所有权： 改变保单的受益人 通过保单借款、将保单抵押 放弃保单、转换保单和退保 选择保险金的给付方式 案例一 珍妮为自己买了一份身故保险，保额为20万美元，她的孩子是受益人。珍妮的丈夫也为她买了一份保险，保额为40万美元，受益人是也是她的孩子。当珍妮身故的时候： 珍妮为自己买的保险赔付的20万美元将要被计入珍妮的遗产总额，需要缴纳遗产税。 但是珍妮的丈夫为珍妮买的保险，因为珍妮没有所有权，所以赔付的40万美元不需要缴遗产税。 转移保单需要缴纳赠与税 如果保单接收人没有交费能力，被保险人可以每年给保单接收人现金，用做保单的交费。 这笔现金超过一定的金额后，需要缴纳赠与税，但是与遗产税相比，这笔现金的赠与税的税率会大大降低。因为保费与保额相差很大。 案例二：40万=1000万 　税率：1000万美元的遗产税的税率为50%,10-20万的赠与税税率为20%。 珍妮有2000万的财产，身故继承人为她的孩子，珍妮身故时，孩子需要缴纳1000万遗产税，财产缩水了50%。 　 案例二：40万=1000万 规避遗产税的做法：以珍妮的孩子为投保人，投保保额为2000万美元的身故保险，20年内年交保费为40万,珍妮每年给她的孩子40万美元作为保费，每年缴纳8万美元的赠与税。 台湾《遗产及赠予税法》 台湾的《遗产及赠予税法》起征点是60万台币，最高的税率为50%. 台湾《遗产及赠予税法》与寿险 《遗产及赠予税法》第16条： 　　下列各款不计入纳税总额： 　　（九）约定于被继承人死亡时，给付其所指定受益人之人寿保险金额、军、公教人员、劳工或农民保险之保险金额及互助金。 　　如果保单没有指定受益人，身故保险金将被计入遗产纳税总额，征收遗产税。 香港的《遗产税条例》 香港的《遗产税条例》规定： 　　　香港的起征点为750万港币，遗产达到1050万以上，则最高税率为15%。 　　 香港1999年以前用港币买的保险需要交纳遗产税，美元买的保险不用交纳遗产税，所以95%的保单为美元保单；1999年香港政府规定，所有保险金免征遗产税。 如何规避遗产税 以下几项一般规定也可免征遗产税： 　（1）在国外以外的资产; （2）捐赠给认可慈善机构或作慈善用途的财产。 富人规避遗产税的主要方法是 1、把资产转移到海外，比如把公司的注册地改在海外，这样的成本是最低的方法； 2、通过信托基金、购买人寿保险和慈善捐款来减少遗产税。 U-C U-C --美国、台湾和香港的遗产税法律规定介绍 1000万 1000万 通过购买保险，珍妮的孩子的财产反而增值了520万美元，比不买保险多出一倍多--1520万美元。 800 1200 1040 160 520 2000